사우디아라비아 전자송장 발행: ZATCA 1단계

아랍어와 영어로 발행된 고객 송장, 신용장 및 차변 전표는 QR 코드가 포함되어 있으며, 발행 후에는 연속된 번호로 고정됩니다. 표준 또는 간소화된 형식, 세금 코드에 따른 부가가치세 유형, 구매자의 CR 번호 및 국가 주소가 표시되며, 전환 이전에 발행된 송장도 포함됩니다.

ZATCA 1단계, 즉 생성 단계에서는 사우디아라비아 부가가치세 등록 판매자에게 세 가지를 요구합니다. 모든 세금 계산서와 영수증에는 아랍어로 된 정해진 내용이 포함되어야 하고, 휴대전화로 읽을 수 있는 QR 코드가 있어야 하며, 발행된 내용은 이후에 수정되지 않아야 합니다. 오류가 발생할 경우 신용 또는 차변 전표를 통해 수정됩니다. TRANXACT 기업이 시스템을 활성화하면 이 세 가지 사항을 모두 수행하며, 활성화하지 않은 기업에도 동일하게 적용됩니다.

전원을 켜다

회계 → 세금 → 세무 관할 구역에서 회사의 세무 관할 구역을 엽니다. 국가가 남아프리카공화국(SA)인 경우, 이름(아랍어)과 전자 송장 발행 제도라는 두 개의 입력란이 추가로 나타납니다. 전자 송장 발행 제도를 ZATCA 1단계(생성)로 설정하고 저장합니다.

회사에서 실제로 발행할 수 있을 때까지 누락된 모든 항목이 한꺼번에 나열되면서 저장 요청이 거부됩니다.

• 관할 구역에 '등록됨'으로 표시되어 있습니다.
• 등록 번호는 사우디아라비아 부가가치세 번호로, 15자리 숫자이며 시작과 끝 자리가 모두 3으로 끝납니다.
• 레터헤드에는 회사 법적 명칭과 주소가 아랍어로 표기되어 있습니다. 플랫폼 → 인쇄 양식 → 레터헤드 편집에서 수정할 수 있습니다. 사우디아라비아 회사의 경우 레터헤드에 건물 번호, 구역, 그리고 국가 주소의 추가 번호를 입력해야 합니다.

일단 켜지면:

• 고객 송장, 신용 전표 및 차변 전표(ARINV, ARCREDIT, ARDEBIT)의 번호 범위는 시스템에서 자동으로 부여되며, 재설정되지 않고 순차적으로만 증가합니다. 데이터베이스 자체는 번호를 되돌리거나 재사용하는 변경을 허용하지 않습니다.
• 이중 언어로 작성된 ZATCA-A4(송장) 및 ZATCA-A4-MEMO(신용 및 차변 전표) 양식이 회사의 기본 인쇄 양식이 됩니다.
• 전환 전에 회사가 발행한 모든 송장과 메모는 전환 후에 발행됩니다. 아래의 '전환 전에 발행된 송장'을 참조하십시오.

송장 발행

회계 → 매입채무 → 매출채권 송장 메뉴에서 '새 송장'을 선택합니다. 이 메뉴에서는 고객, 송장 번호 및 만기일, 통화(회사 통화인 경우 비워둠), 송장 유형, 공급일, 그리고 기간에 걸친 공급의 경우 종료일, 품목 목록을 입력해야 합니다.

송장이 발행되기 전까지는 임시 번호(DRAFT-로 시작)가 부여된 어음으로 간주됩니다. 다른 어음과 마찬가지로 수정 및 취소가 가능합니다. 송장은 발행될 때 비로소 실제 번호를 부여받으므로, 취소된 어음은 번호 체계에 공백을 남기지 않습니다.

표준 또는 간소화된 버전, 그리고 변경하기

일반 세금계산서(B2B, "표준")에는 구매자 이름, 주소 및 부가가치세 번호가 명시됩니다. 간이 세금계산서(B2C)에는 이러한 정보가 없으며, 법적으로 구매자 정보는 공란으로 남겨져 있습니다. 세금계산서 유형은 발행 시 결정됩니다. 유형을 선택하거나, 유형을 공란으로 남겨두면 부가가치세 번호가 등록된 구매자에게는 일반 세금계산서가, 부가가치세 번호가 없는 구매자에게는 간이 세금계산서가 발행됩니다.

송장이 아직 초안 상태일 때, 매출채권 송장의 '송장 유형 변경'을 통해 유형을 변경할 수 있습니다. 변경 사항은 기록됩니다. '유형 변경됨' 열에는 변경 시점이 표시되고, 변경 담당자 정보가 기록되며, 감사 추적에도 두 가지 모두 포함됩니다. 송장이 발행되면 다른 모든 항목과 마찬가지로 유형이 고정됩니다.

세법에는 ZATCA 범주가 포함됩니다.

회계 → 세금 → 세금 코드에는 ZATCA에 대한 세 가지 필드가 있으며, 목록에서 ZATCA 열로 표시됩니다.

기존 부가가치세 코드는 처리 방식에 따라 다음과 같이 입력되었습니다. 표준, 감면, 마진 제도 및 간주 코드는 S, 영세율은 Z, 면세는 E, 적용 범위 외 및 역청구는 O입니다. 적용 범위 외 코드는 VATEX-SA-OOS로 지정되었고, 수출로 지정된 영세율 코드에는 수출 사유가 기재되었습니다. 그 외의 모든 영세율 또는 면세 코드는 의도적으로 사유를 기재하지 않았습니다. ZATCA의 어떤 사유가 적용되는지는 사용자가 직접 결정해야 합니다. Post는 사용자가 해당 사유를 말할 때까지 각 항목의 제목을 표시합니다.

구매자 정보

사우디아라비아 세금계산서에는 상업등기소에 등록된 구매자 이름이 기재됩니다. 고객(CRM → 계정 및 연락처 → 계정)의 경우, 해당 양식에 다음 내용이 추가됩니다.

• 아랍어로 된 이름.
• 상업등록번호(CR)
• 국가 주소의 구성 요소는 건물 번호, 구역 및 4자리 추가 번호입니다. 주소록(플랫폼 → 분류 → 주소록)에서도 사우디아라비아 주소를 입력할 때 이 세 가지 정보를 요구합니다.

이 제도에서는 고객의 사이트 또는 재무 정보를 저장할 때 고객의 부가가치세 번호(15자리 숫자, 시작과 끝자리가 3으로 구성)를 확인합니다. 잘못된 번호가 입력되면 발급 시도 시점이 아닌 해당 단계에서 발급이 거부됩니다.

게시물이 문제입니다

ZATCA를 통해 송장을 게시하면 송장이 발행됩니다. 모든 항목이 한꺼번에 확인되며, 누락된 항목은 하나씩이 아닌 하나의 메시지에 모두 나열됩니다.

• 판매자의 아랍어 이름, 아랍어 주소 및 부가가치세 번호;
• 각 품목마다 부가가치세(VAT) 범주를 기재하고, Z, E, O 품목마다 사유를 기재하십시오.
• (B2B) 세금계산서에는 구매자의 이름, 주소 및 부가가치세 번호가 기재됩니다.
• 신용장이나 차변 전표에는 원본 송장과 사유를 기재해야 합니다.

그러면 한 단계로 다음 번호가 부여되고, 서버 시계에서 발행 시간(리야드 시간 기준)이 기록되며, 판매자와 구매자의 정보가 송장에 복사되어 나중에 주소가 변경되더라도 발행된 송장이 변경되지 않습니다. 송장이 다른 통화로 발행된 경우 부가가치세도 사우디아라비아 리얄(SAR)로 표시되며, QR 코드가 생성됩니다.

이 QR 코드는 ZATCA가 1단계에서 지정한 코드로, 다섯 개의 태그가 Base64 TLV(태그, 길이, 값)로 인코딩된 것입니다. ZATCA 자체 앱이 이 코드를 읽습니다.

신용 및 차변 전표

ZATCA에 따른 매출채권 신용/차변 메모에는 수정 대상 송장과 사유를 명시해야 합니다. 사유는 메모 발행 시점뿐만 아니라 메모 생성 시점부터 기재해야 하며, 사유가 없는 메모는 저장 시 거부됩니다. 신용 메모는 송장 금액을 0보다 낮출 수 없으며, 하나의 송장에 대한 모든 신용 메모의 합계는 송장 금액과 차변 메모 금액을 합한 금액을 초과할 수 없습니다. 메모는 송장과 마찬가지로 Post 시스템에서 고유 번호와 QR 코드를 부여받아 발행됩니다.

신용장(Credit note)은 고객이 부담해야 할 금액이 아니라 고객에게 지급해야 할 금액입니다. 신용장은 해당 송장의 금액을 차감하거나 환불금으로 고객에게 반환되며, 절대 수령액으로 간주되지 않습니다. 따라서 ZATCA(자카르타 회계 기준)에 따라 운영되는 기업뿐만 아니라 모든 기업에 적용됩니다.

• 신용장에는 영수증 적용 옵션이 제공되지 않으며, 서버는 신용장에 대한 영수증 발급을 거부합니다.
• 신용 메모는 절대 연체로 표시되지 않습니다. 매출채권 목록에서 신용 메모는 연체 일수 없이 별도의 신용 등급으로 분류됩니다.
• 이 제도 하에서는 아직 발행되지 않은 송장에 대해서는 영수증 발급이 거부됩니다.

전환 전에 게시된 송장(보충 자료)

이미 장부를 보유하고 있던 회사가 ZATCA 시스템을 도입했을 때, 일부 송장과 어음이 기록되었지만 발행되지 않은 상태였습니다. 이제 시스템을 도입하면 이러한 항목들이 사후에 발행되며, 시스템이 시작될 때마다 남아 있는 모든 항목에 대해 동일한 과정이 반복됩니다. 기록되었거나, 부분 지급되었거나, 지급 완료되었거나, 취소된 모든 송장, 신용 메모, 차변 메모가 표시됩니다.

• 발행 시점: 게시 날짜(또는 전표가 없는 경우 송장 날짜)는 리야드 시간 정오이므로 QR의 시간은 문서에 명시된 날짜와 일치합니다.
• 송장 유형: 발행된 송장 내용 또는 구매자가 부가가치세 번호를 등록했거나 정부 기관인 경우 세금계산서, 그렇지 않은 경우에는 간소화된 송장입니다. 송장 뒤에는 설명이 이어집니다.
• 각 품목 라인에는 부가가치세(VAT) 범주 및 세율이 표시됩니다. 해당 품목에 세금 코드가 있는 경우 해당 코드를 사용하고, 그렇지 않은 경우 해당 품목에 적용된 세금을 사용합니다. 과세 품목은 S로 표시되고, 비과세 품목은 사우디아라비아 왕국 외부 구매자(수출)의 경우 Z, 왕국 내 구매자의 경우 O로 표시되며, 0% 세율 적용 품목으로 분류되었다는 설명이 함께 표시됩니다.
• 현재 파일에 있는 판매자와 구매자 정보, SAR에 포함된 부가가치세 정보, UUID 및 QR 코드는 게시된 총액을 기반으로 생성됩니다.

게시된 내용은 아무것도 변경되지 않습니다. 총액, 금액, 날짜, 전표 모두 마찬가지입니다. 매출채권 목록에서는 이러한 항목들을 '소급 입력됨'으로 표시하는데, 이는 발행 당시 검토가 이루어지지 않았고 발행 시점이 실제 시간이 아닌 게시 날짜이기 때문입니다.

인쇄된 송장

• 아랍어와 영어가 나란히 표시되어 있으며, 오른쪽 상단에 QR 코드가 있습니다.
• 판매자 정보란에는 아랍어 이름, 주소, 부가가치세 번호가 기재되고, 구매자 정보란은 간소화된 송장에서는 생략됩니다.
• 각 항목별 부가가치세(VAT) 내역과 VAT 카테고리 열, 카테고리별 VAT 요약(아라비아 합계는 별도 셀에 표시), VAT 요약(천 단위 구분 기호 사용), 각 Z, E 또는 O 항목에 대한 면제 사유, 그리고 사우디아라비아 리얄(SAR)로 표시된 VAT 금액이 표시됩니다.
• 메모의 제목에는 해당 메모가 속한 송장의 종류가 명시되어 있으며, 메모에는 원본 송장과 사유가 첨부됩니다.
• 발행 시점은 리야드 시간 기준입니다.

정상적인 송장은 경고 없이 인쇄됩니다. 간소화된 송장의 구매자 정보란, 송장의 메모란, 초안의 QR 코드, 이미 SAR에 포함된 송장의 SAR 항목, 면제 항목이 없는 경우의 면제 목록 등 의도적으로 비워둔 항목에 대해서는 더 이상 빈칸 경고가 표시되지 않습니다.

1단계에서 하지 않는 것

2단계(XML 송장, 암호화 스탬프, 해시 체인 및 ZATCA 플랫폼(Fatoora)을 통한 정산 또는 보고)는 이 과정에 포함되지 않습니다. 2단계에 필요한 필드는 예약되어 있습니다. 모든 송장에는 발행 시 고유 식별자(UUID)가 부여되므로 2단계에서 보고에 사용할 식별자를 이미 가지고 있으며, 송장 해시, 이전 송장의 해시 및 카운터는 2단계에서 입력될 때까지 비어 있습니다.

법이 요구하는 기간 동안 보관됩니다.

ZATCA에 따라 발행된 송장 및 메모, 각 송장 발행 기록, 그리고 회사의 감사 로그는 데이터 보존 정책의 내용과 관계없이 절대 보관되거나 삭제되지 않습니다. 자세한 내용은 "오래된 데이터 보관 및 삭제"를 참조하십시오.