サウジアラビアの電子請求書発行：ZATCA第1段階

アラビア語と英語で発行され、QRコードが付された顧客請求書、クレジットノート、デビットノート。これらは、連続した一連の番号が付けられ、発行後は固定されます。標準または簡易版、税コードに基づくVAT区分、購入者のCR番号と国内住所、および切り替え前に発行された請求書も含まれます。

ZATCAフェーズ1（生成フェーズ）では、サウジアラビアのVAT登録事業者に対し、以下の3つの事項を求めています。すべての税務請求書と領収書にはアラビア語で定められた内容が記載されていること、スマートフォンで読み取れるQRコードが含まれていること、そして発行された内容は後から変更されないこと（誤りがあった場合はクレジットノートまたはデビットノートで修正する）です。TRANXACT TRANXACT、事業者がシステムをオンにすると、これら3つの事項すべてを実行します。システムをオンにしていない事業者でも、処理方法は変わりません。

電源を入れる

会計 → 税務 → 税務管轄区域で、会社の税務管轄区域を開きます。国がSAの場合、名前（アラビア語）と電子請求書制度の2つのフィールドが表示されます。制度をZATCAフェーズ1（生成）に設定して保存します。

会社が実際に発行できるようになるまで、保存は拒否され、不足している項目がすべて一度にリストアップされます。

• 管轄区域の「登録済み」にチェックが入っています。
• 登録番号はサウジアラビアのVAT番号で、15桁の数字で、3で始まり3で終わります。
• レターヘッドには、アラビア語で会社の正式名称と住所が記載されています。プラットフォーム → 印刷フォーム → レターヘッドの編集で編集できます。サウジアラビアの会社の場合、レターヘッドには建物番号、地区、および国番号も入力する必要があります。

電源が入ると：

• 顧客請求書、クレジットノート、デビットノート（ARINV、ARCREDIT、ARDEBIT）の番号範囲はシステムによって割り当てられ、リセットされることはなく、常に前進します。データベース自体は、番号を元に戻したり、同じ番号を再利用したりする変更を拒否します。
• バイリンガル形式のZATCA-A4（請求書）とZATCA-A4-MEMO（クレジットノートおよびデビットノート）が、会社のデフォルトの印刷用紙となります。
• 切り替え前に会社が発行したすべての請求書と通知は、事後的に発行されたものです。下記の「切り替え前に発行された請求書」を参照してください。

請求書の発行

会計 → 買掛金と売掛金 → 売掛金請求書に「新規請求書」があります。顧客、請求書と支払期日、通貨（自社通貨の場合は空欄）、請求書の種類、供給日、期間にわたる供給の場合はその終了日、明細行を入力する必要があります。

請求書は、発行されるまでは仮番号「DRAFT-」が付いた下書きです。他の下書きと同様に、修正や取り消しが可能です。正式な番号は発行時に付与されるため、取り消された下書きによって番号に空白が生じることはありません。

標準または簡略化、そしてそれを変更する

税務請求書（B2B、「標準」）には、購入者名、購入者の住所、およびVAT番号が記載されます。一方、簡易税務請求書（B2C）にはこれらの記載はなく、法律により購入者欄は空白のままとなります。請求書の種類は、請求書発行時に決定されます。購入者が選択するか、空欄のままにしておくと、VAT番号を登録済みの購入者には税務請求書が、登録されていない購入者には簡易請求書が発行されます。

請求書がまだ下書きの状態であれば、売掛金請求書の「請求書タイプの変更」で変更することができます。変更内容は記録され、「タイプ変更」列には変更日時が表示され、変更を行った担当者も記録されます。監査証跡には、これらの情報が両方とも記録されます。請求書が発行されると、そのタイプは他のすべての情報と同様に確定されます。

税法にはZATCAカテゴリが含まれる

会計 → 税務 → 税コードには、ZATCA用のフィールドが3つあり、リストではZATCA列として表示されます。

既存のVATコードは、その処理に基づいて記入されています。標準、軽減、マージン方式、みなしコードはS、ゼロ税率はZ、免税はE、対象外およびリバースチャージはOです。対象外のコードにはVATEX-SA-OOSが割り当てられ、輸出と指定されたゼロ税率コードには輸出理由が割り当てられました。その他のゼロ税率または免税コードには、意図的に理由が付けられていません。ZATCAの理由のうちどれが該当するかは読者の判断に委ねられており、各行には理由が示されるまで名前が付けられています。

購入者の詳細

サウジアラビアの税務請求書には、商業登記簿に登録されている購入者の氏名が記載されます。顧客がサウジアラビア（CRM → アカウントと連絡先 → アカウント）の場合、フォームには次の情報が追加されます。

• アラビア語での名前。
• 商業登記番号 (CR)
• 国別住所の構成要素は、建物番号、地区、および4桁の追加番号です。住所録（プラットフォーム → 分類 → 住所録）では、サウジアラビアの住所についても同じ3つの項目が求められます。

この制度では、顧客のサイト情報や財務情報が保存される際に、顧客のVAT番号（15桁、開始と終了は3）が確認されます。誤った番号は、発行時ではなく、その時点で拒否されます。

投稿は問題です

ZATCAに基づいて請求書を投稿すると、それが発行されます。すべてがまとめてチェックされ、不足している項目は個別にではなく、1つのメッセージにまとめて表示されます。

• 販売者のアラビア語名、アラビア語住所、およびVAT番号。
• 各行にVAT区分を、Z、E、Oの各行に理由を記載する。
• 税務請求書（B2B）には、購入者の氏名、住所、VAT番号を記載します。
• クレジットまたはデビットノートには、元の請求書と理由を記載してください。

次に、一連の処理が1ステップで行われます。シリーズの次の番号が取得され、サーバーの時計から発行時刻が記録され（リヤド時間で印刷されます）、販売者と購入者の詳細が請求書にコピーされるため、後で住所が変更されても発行済みの請求書は変更されません。請求書が別の通貨で発行されている場合は、VATもSARで表示されます。最後に、QRコードが作成されます。

ZATCAがフェーズ1向けに指定したQRコードは、5つのタグをBase64 TLV（タグ、長さ、値）としてエンコードしたものです。ZATCA独自のアプリで読み取ることができます。

クレジットおよびデビットノート

ZATCAに基づく売掛金クレジット/デビットメモには、修正対象となる発行済み請求書とその理由を明記する必要があります。理由は、メモが作成された時点から必要であり、発行時だけでなく、理由が記載されていないメモは保存時に拒否されます。クレジットメモによって請求書の金額をゼロ以下にすることはできません。1つの請求書に対するすべてのクレジットメモの合計金額は、請求書の金額とデビットメモの合計金額を超えてはなりません。メモは、請求書と同様に、独自のシリーズ番号と独自のQRコードが付与された状態で、郵便で発行されます。

クレジットノートとは、顧客が支払うべき金額であり、顧客が支払うべき金額ではありません。クレジットノートは、クレジット対象となる請求書を減額するか、顧客に返金として払い戻されるものであり、決して顧客から受け取るものではありません。したがって、ZATCAの対象となる企業だけでなく、すべての企業に当てはまります。

• クレジットノートにはレシートの適用は提供されておらず、サーバーはクレジットノートに対するレシートの発行を拒否します。
• クレジットノートは延滞として表示されることはありません。売掛金リストでは、クレジットノートは延滞日数のない独自の「クレジット」区分に分類されます。
• この制度の下では、まだ発行されていない請求書に対する領収書も拒否される。

切り替え前に発行された請求書（バックフィル）

ZATCAを有効化した時点で既に元帳を持っていた会社には、記帳済みだが発行されていない請求書や伝票がありました。ZATCAを有効化すると、それらは事後的に発行され、システム起動時にも未発行の伝票や伝票について同様の処理が行われます。記帳済み、一部支払い済み、支払い済み、または取り消された請求書、クレジットノート、デビットノートはそれぞれ以下のように表示されます。

• 発行時刻：リヤド時間の正午を基準とした、その新聞の掲載日（またはジャーナルがない場合は請求書の日付）です。したがって、QRコードに表示されている時刻は、新聞に記載されている日付と一致します。
• 請求書の種類：発行された請求書の種類、または購入者がVAT番号を登録している場合や政府機関である場合は税務請求書、それ以外の場合は簡略化された請求書。請求書の後に注記が続きます。
• 各明細行のVAT区分と税率：該当する税コードがある場合はその税コードから、そうでない場合は計上された税コードから取得します。課税対象の明細行はS、非課税の明細行は、王国外の購入者（輸出）の場合はZ、王国内の購入者の場合はOとなり、0%の計上から分類された理由が示されます。
• 現在登録されている売主と買主の情報、SAR建てのVAT、UUID、および投稿された合計金額から作成されたQRコード。

記帳された内容は何も移動しません。合計金額、金額、日付、仕訳帳のいずれにも移動はありません。売掛金請求書一覧では、これらの請求書は発行時に確認されておらず、発行時刻が時計の読み取り値ではなく記帳日であるため、「バックフィル済み」と表示されます。

印刷された請求書

• アラビア語と英語が並んで表示され、右上にはQRコードが配置されている。
• 販売者の欄にはアラビア語の名称、住所、VAT番号が記載され、購入者の欄は簡略化された請求書では省略される。
• 行ごとのVAT（VATカテゴリー列付き）、カテゴリー別のVAT概要（アラビア語の合計がそれぞれのセルに表示）、千単位の区切り文字付きの単語によるVAT概要、Z、E、Oの各行の免税理由、およびSARでのVAT。
• メモのタイトルには、それがどの種類の請求書に属するかが示され、メモには元の請求書と理由が記載されています。
• 発行時刻はリヤド時間です。

正しい請求書は警告なしで印刷されます。意図的に空白になっているフィールド（簡易請求書の購入者欄、請求書のメモ欄、下書きのQRコード、既にSAR形式になっている請求書のSAR行、免除がない場合の免除リストなど）については、空白フィールドの警告が表示されなくなりました。

フェーズ1では行わないこと

フェーズ2（XML請求書、暗号化スタンプ、ハッシュチェーン、ZATCAのプラットフォーム（Fatoora）を通じたクリアランスまたはレポート）は、このプロセスには含まれません。フェーズ2に必要なフィールドは予約済みです。発行されたすべての請求書にはUUIDが割り当てられているため、フェーズ2でレポートに使用されるIDが既に存在します。また、請求書のハッシュ、前の請求書のハッシュ、およびカウンターは、フェーズ2で入力されるまで空のままです。

法律で定められた期間保管される

ZATCAに基づいて発行された請求書やメモ、それらが印刷された各日時の記録、および会社の監査ログは、データ保持ポリシーの内容に関わらず、アーカイブまたは削除されることはありません。「古いデータの保持と削除」を参照してください。