Электронное выставление счетов в Саудовской Аравии: ZATCA, Фаза 1

Счета-фактуры, кредитные и дебетовые уведомления клиентов, выданные на арабском и английском языках с QR-кодом, пронумерованные из одной непрерывной серии и зафиксированные после выдачи — стандартные или упрощенные, категории НДС из налогового кода, регистрационный номер покупателя и национальный адрес, а также счета-фактуры, отправленные до перехода на новую систему.

На первом этапе ZATCA, этапе генерации, от продавца, зарегистрированного в Саудовской Аравии в качестве плательщика НДС, требуется три вещи: каждый налоговый счет и уведомление должны содержать заданный текст на арабском языке, QR-код, который может считывать телефон, и никакие выданные документы не должны изменяться впоследствии — ошибка исправляется с помощью кредитного или дебетового уведомления. TRANXACT выполняет все три действия после того, как компания его активирует, и ничего не меняется для компании, которая этого не сделала.

Включить его

Откройте налоговую юрисдикцию компании в разделе «Бухгалтерия» → «Налоги» → «Налоговые юрисдикции». Если страна — Южная Африка, появятся еще два поля: «Название» (на арабском языке) и «Режим электронного выставления счетов». Установите режим ZATCA Phase 1 (генерация) и сохраните изменения.

Сохранение отклоняется, при этом все недостающие элементы перечисляются сразу, пока компания не сможет фактически выполнить операцию по сохранению:

• В разделе "Зарегистрировано" стоит галочка напротив юрисдикции.
• Регистрационный номер — это номер плательщика НДС Саудовской Аравии: пятнадцать цифр, начинающихся и заканчивающихся на 3.
• На фирменном бланке указано юридическое название компании на арабском языке и ее адрес на арабском языке. Отредактируйте его в разделе «Платформа» → «Печатные формы» → «Редактировать фирменный бланк»; для саудовской компании на фирменном бланке также необходимо указать номер здания, район и дополнительный номер национального адреса.

Как только оно включится:

• Номера для счетов-фактур, кредитных и дебетовых извещений клиентов (ARINV, ARCREDIT, ARDEBIT) нумеруются системой, никогда не сбрасываются и только увеличиваются. Сама база данных отклоняет изменения, которые привели бы к возврату номера или его повторному использованию.
• Двуязычные бланки ZATCA-A4 (счета-фактуры) и ZATCA-A4-MEMO (кредитные и дебетовые уведомления) становятся стандартными печатными бланками компании.
• Все счета и квитанции, выставленные компанией до перехода на новую систему, на самом деле выставляются уже после этого — см. раздел «Счета, выставленные до перехода на новую систему» ниже.

Выставление счета-фактуры

В разделе «Учет → Кредиторская и дебиторская задолженность → Счета к оплате» есть пункт «Создать новый счет». В нем запрашиваются данные клиента, номер счета и сроки оплаты, валюта (поле пустое для валюты компании), тип счета, дата поставки и, для поставок в течение определенного периода, дата окончания поставки, а также строки.

До момента отправки счет-фактура является черновиком с предварительным номером, начинающимся с DRAFT-. Его можно исправлять и аннулировать, как любой другой черновик. Реальный номер он получает только при отправке, поэтому аннулированный черновик никогда не оставляет пробела в серии.

Стандартный или упрощенный вариант, а также его изменение.

В налоговой накладной (B2B, «стандартная») указываются покупатель, его адрес и номер плательщика НДС; в упрощенной налоговой накладной (B2C) эти данные отсутствуют, и поле для покупателя в ней по закону остается пустым. Тип накладной определяется при ее выставлении: вы выбираете сами, или, если поле остается пустым, вы получаете налоговую накладную для покупателя с зарегистрированным номером НДС и упрощенную для покупателя без него.

Пока счет находится в черновике, функция «Изменить тип счета» в разделе «Счета дебиторской задолженности» изменяет его. Изменение регистрируется: в столбце «Изменен тип» отображается время внесения изменений, в записи сохраняется информация о том, кто внес изменения, а в журнале аудита — и то, и другое. После выставления счета его тип фиксируется вместе со всеми остальными данными.

Налоговые кодексы относятся к категории ZATCA.

В разделе «Бухгалтерия → Налоги → Налоговые коды» есть три поля для ZATCA, которые отображаются в списке как столбец ZATCA:

Существующие коды НДС были заполнены в соответствии с их порядком применения: стандартный, пониженный, схема маржи и условные коды обозначены буквой S; нулевая ставка — буквой Z; освобождение от НДС — буквой E; вне сферы действия и обратное начисление — буквой O. Кодам, не подпадающим под действие закона, был присвоен код VATEX-SA-OOS, а кодам с нулевой ставкой, обозначенным как экспорт, были указаны причины экспорта. Каждый второй код с нулевой ставкой или освобождение от НДС намеренно оставлен без указания причины — какую из причин ZATCA следует указать, решать вам — и Пост присваивает каждой строке имя, пока причина не будет указана.

Данные покупателя

В саудовской налоговой накладной покупатель указан так, как он известен в торговом реестре. Для клиента, чья страна — Саудовская Аравия (CRM → Учетные записи и контакты → Учетные записи), в форму добавляется:

• Имя на арабском языке.
• Регистрационный номер коммерческого предприятия (CR).
• В национальном адресе указываются следующие данные: номер дома, район и четырехзначный дополнительный номер. В адресной книге (Платформа → Классификация → Адресная книга) для саудовского адреса требуются те же три цифры.

В рамках этой системы номер плательщика НДС клиента проверяется при сохранении его веб-сайта или финансовых данных: пятнадцать цифр, начинающихся и заканчивающихся на 3. Неправильный номер будет отклонен при сохранении, а не в момент попытки его оформления.

Сообщение является проблемой

При оформлении счета-фактуры в соответствии с требованиями ZATCA это происходит автоматически. Все данные проверяются одновременно, и все недостающие элементы указываются в одном сообщении, а не по одному.

• Арабское наименование продавца, арабский адрес и номер плательщика НДС;
• Категория НДС указана в каждой строке, а причина — в каждой строке Z, E и O;
• В налоговой накладной (B2B) указываются имя, адрес и номер плательщика НДС покупателя;
• В кредитном или дебетовом извещении необходимо указать оригинал счета-фактуры и причину.

Затем, в один этап: берется следующий номер в серии; время выдачи фиксируется с помощью серверных часов (отображается по времени Эр-Рияда); данные продавца и покупателя копируются на счет-фактуру, чтобы последующее изменение адреса не повлияло на выставленный счет-фактуру; НДС также указывается в САР, если счет-фактура выставлена в другой валюте; и создается QR-код.

Для первого этапа ZATCA использует QR-код, состоящий из пяти тегов, закодированных вместе в формате Base64 TLV (тег, длина, значение). Его считывает собственное приложение ZATCA.

Кредитовые и дебетовые уведомления

В соответствии с ZATCA, в кредитно-дебетовых уведомлениях дебиторской задолженности необходимо указывать корректируемый счет-фактуру и причину корректировки. Причина требуется с момента создания уведомления, а не только при его выдаче: уведомление без причины отклоняется при сохранении. Кредитное уведомление не может уменьшить сумму счета-фактуры ниже нуля: сумма всех кредитных уведомлений по счету-фактуре не может превышать сумму счета-фактуры плюс сумма его дебетовых уведомлений. Уведомление выдается почтой, как и счет-фактура, с собственным номером из своей серии и собственным QR-кодом.

Кредитная нота — это деньги, которые клиент должен, а не клиент. Она уменьшает сумму счета, на который она зачисляется, или возвращается клиенту в виде возврата средств; она никогда не используется для погашения задолженности. Таким образом, это относится ко всем компаниям, а не только к тем, кто работает в рамках ZATCA:

• Квитанция об оплате не выдается в качестве кредитной ноты, и официант отказывается выдавать квитанцию на ее основании.
• Кредитная нота никогда не отображается как просроченная: в списке дебиторской задолженности кредитные ноты помещаются в отдельную категорию «Кредит», без указания дней просрочки.
• В соответствии с этим режимом, в приемке также отказывают по счету-фактуре, который еще не был выставлен.

Счета-фактуры, выставленные до переключения (восстановления)

Компания, у которой уже была бухгалтерская книга на момент включения ZATCA, имела счета-фактуры и уведомления, которые были проведены, но так и не были оформлены. После включения системы они теперь оформляются постфактум, и то же самое происходит при каждом запуске системы для всего, что осталось. Каждому счету-фактуре, кредитному и дебетовому уведомлению, которое было проведено, частично оплачено, оплачено или сторнировано, предоставляется следующая информация:

• Время выпуска: дата отправки (или дата выставления счета, если документ не имеет сопроводительного письма) в полдень по эриядскому времени, поэтому время в QR-коде совпадает с датой, указанной в документе.
• Тип счета-фактуры: то, что было предоставлено покупателю, или налоговая накладка, если у покупателя есть зарегистрированный номер плательщика НДС или он является государственным органом, и упрощенно в остальных случаях. К счету-фактуре прилагается примечание.
• Категория и ставка НДС для каждой строки: по налоговому коду строки, если он имеется, в противном случае по налогу, с которым она была учтена — облагаемые налогом строки обозначаются буквой S; необлагаемая налогом строка обозначается буквой Z для покупателя за пределами Королевства (экспорт) и буквой O для покупателя внутри Королевства, с указанием причины, указывающей на то, что она была отнесена к категории с нулевой ставкой НДС.
• Продавец и покупатель в том виде, в котором они сейчас зарегистрированы, НДС в САР, UUID и QR-код, созданный на основе итоговых сумм, с которыми была оформлена публикация.

Ничего из проведенного не перемещается: ни итоговая сумма, ни число, ни дата, ни запись в журнале. В списке счетов-фактур дебиторской задолженности они помечаются как «Заполнено задним числом», потому что они не были проверены при выставлении, и время их выставления — это дата проводки, а не показания часов.

Распечатанный счет-фактура

• Арабский и английский языки расположены рядом, а QR-код находится в правом верхнем углу.
• В упрощенном счете-фактуре отсутствует блок продавца с его арабским наименованием, адресом и номером НДС, а также блок покупателя.
• Построчный НДС с указанием категории НДС, сводка по НДС по категориям с итоговыми значениями на арабском языке в отдельных ячейках, сводка по НДС прописью с разделителями тысяч, причина освобождения от НДС для каждой строки Z, E или O, а также НДС в саудовских риалах.
• В названии векселя указывается, к какому типу счета-фактуры он относится; в векселе также содержится оригинал счета-фактуры и причина его оформления.
• Время выпуска, по риядскому времени.

Корректный счет печатается без предупреждения. Поля, которые намеренно оставлены пустыми — блок покупателя в упрощенном счете, поля для примечаний в счете, QR-код в черновике, строка SAR в счете, уже находящемся в SAR, список исключений, если исключений нет, — больше не вызывают предупреждения о пустых полях.

Чего не делает первый этап

Этап 2 — XML-счет, криптографическая печать, хеш-цепочка и клиринг или отчетность через платформу ZATCA (Fatoora) — не входит в этот этап. Поля, необходимые для Этапа 2, зарезервированы: каждому счету-фактуре присваивается UUID при выдаче, поэтому он уже имеет идентификатор, по которому Этап 2 будет формировать отчет, а хеш счета-фактуры, хеш предыдущего счета-фактуры и счетчик остаются пустыми до тех пор, пока Этап 2 их не заполнит.

Хранится столько, сколько требует закон.

Счета-фактуры и накладные, выданные в соответствии с ZATCA, записи о каждом случае их печати, а также журнал аудита компании никогда не архивируются и не удаляются в соответствии с политикой хранения данных, независимо от положений этой политики. См. раздел «Хранение и удаление старых данных».