सऊदी अरब में ई-इनवॉइसिंग: ZATCA चरण 1
ग्राहक के चालान, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट अरबी और अंग्रेजी में जारी किए जाते हैं, जिन पर क्यूआर कोड होता है, जो एक अटूट श्रृंखला से क्रमांकित होते हैं और जारी होने के बाद स्थिर हो जाते हैं - मानक या सरलीकृत, कर कोड से वैट श्रेणियां, क्रेता का क्रेडिट नंबर और राष्ट्रीय पता, और स्विच जारी होने से पहले पोस्ट किए गए चालान भी शामिल होते हैं।
ZATCA का पहला चरण, यानी उत्पादन चरण, सऊदी अरब में VAT पंजीकृत विक्रेता से तीन अपेक्षाएँ रखता है: प्रत्येक कर चालान और नोट में अरबी भाषा में निर्धारित सामग्री होनी चाहिए, उसमें एक QR कोड होना चाहिए जिसे फ़ोन पढ़ सके, और जारी की गई किसी भी चीज़ में बाद में कोई बदलाव नहीं किया जाना चाहिए — गलती होने पर उसे क्रेडिट या डेबिट नोट के माध्यम से ठीक किया जाता है। TRANXACT कंपनी द्वारा इसे चालू करने के बाद ये तीनों कार्य करता है, और जिन कंपनियों ने इसे चालू नहीं किया है उनके लिए भी यही प्रक्रिया दोहराई जाती है।
चरण 2 — XML इनवॉइस, उस पर क्रिप्टोग्राफिक मुहर लगाना और ZATCA के प्लेटफॉर्म के माध्यम से मंजूरी या रिपोर्टिंग — इसमें शामिल नहीं है। अंत में देखें कि चरण 1 में क्या शामिल नहीं है।
इसे चालू करना
लेखांकन → कर → कर क्षेत्राधिकार के अंतर्गत कंपनी के कर क्षेत्राधिकार को खोलें। यदि देश दक्षिण अफ्रीका है, तो दो और फ़ील्ड दिखाई देंगे: नाम (अरबी) और ई-चालान प्रणाली। प्रणाली को ZATCA चरण 1 (उत्पादन) पर सेट करें और सहेजें।
सेव अनुरोध अस्वीकार कर दिया जाता है, और कंपनी द्वारा वास्तव में इसे जारी करने से पहले सभी लापता वस्तुओं को एक साथ सूचीबद्ध किया जाता है:
- अधिकार क्षेत्र में पंजीकृत पर सही का निशान लगा हुआ है।
- पंजीकरण संख्या एक सऊदी वैट संख्या है: पंद्रह अंक, जो 3 से शुरू और समाप्त होती है।
- लेटरहेड पर कंपनी का कानूनी नाम अरबी में और पता अरबी में लिखा होता है। इसे Platform → Printed Forms → Edit the letterhead में जाकर संपादित करें; सऊदी अरब की कंपनी के लिए लेटरहेड में बिल्डिंग नंबर, जिला और राष्ट्रीय पते का अतिरिक्त नंबर भी मांगा जाता है।
एक बार चालू हो जाने पर:
- ग्राहक इनवॉइस, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट (ARINV, ARCREDIT, ARDEBIT) के नंबर सिस्टम द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, इन्हें कभी रीसेट नहीं किया जाता और ये केवल आगे बढ़ते हैं। डेटाबेस किसी भी ऐसे बदलाव को अस्वीकार करता है जिससे कोई नंबर वापस लिया जाए या उसका पुनः उपयोग किया जाए।
- द्विभाषी प्रपत्र ZATCA-A4 (चालान) और ZATCA-A4-MEMO (क्रेडिट और डेबिट नोट) कंपनी के डिफ़ॉल्ट मुद्रित प्रपत्र बन जाते हैं।
- कंपनी द्वारा बदलाव से पहले जारी किए गए प्रत्येक चालान और नोट को बाद में जारी किया जाता है - नीचे बदलाव से पहले जारी किए गए चालान देखें।
चालान बनाना
लेखांकन → देय और प्राप्य → एआर चालान में नया चालान बनाने का विकल्प है। इसमें ग्राहक, चालान और देय तिथियां, मुद्रा (कंपनी की अपनी मुद्रा के लिए खाली), चालान का प्रकार, आपूर्ति तिथि और, यदि आपूर्ति एक निश्चित अवधि में की गई है, तो उसकी समाप्ति तिथि और मदों की जानकारी मांगी जाती है।
| मैदान | ZATCA के तहत यह क्या करता है |
|---|---|
| चालान प्रकार | टैक्स इनवॉइस (B2B) या सरलीकृत टैक्स इनवॉइस (B2C)। यदि यह विकल्प खाली छोड़ दिया जाता है, तो वैट नंबर वाले खरीदार को टैक्स इनवॉइस प्राप्त होता है और वैट नंबर के बिना खरीदार को सरलीकृत इनवॉइस प्राप्त होता है। |
| आपूर्ति तिथि | जब सामान या सेवाएं प्रदान की गईं। डिफ़ॉल्ट रूप से बिल की तारीख ली जाती है। |
| पंक्तियाँ | विवरण, मात्रा, इकाई मूल्य, छूट, कर कोड और वैट श्रेणी: एस (मानक), जेड (शून्य दर), ई (छूट प्राप्त) या ओ (दायरे से बाहर)। |
| टैक्स कोड | किसी उत्पाद पर कर लगाने का सामान्य तरीका ZATCA के अंतर्गत आता है। इस उत्पाद पर कर की श्रेणी, चालान की तारीख पर लागू दर और कर संहिता से छूट का कारण लिया जाता है। यदि किसी कोड में ZATCA श्रेणी नहीं है, तो उत्पाद अवर्गीकृत रहता है — इसे मानक नहीं माना जाता — और डाक विभाग उत्पाद का नाम निर्धारित करता है। |
| छूट कोड | Z, E या O लाइन पर, VATEX कारण कोड ZATCA प्रकाशित होता है। इसके बिना Z, E या O लाइन जारी नहीं की जा सकती। |
| कर | आपको इसे टाइप करने की आवश्यकता नहीं है: सर्वर श्रेणी के आधार पर वैट की गणना करता है - एस श्रेणी पर कंपनी की मानक दर (15% जब तक कि अन्यथा निर्धारित न हो) और जेड, ई और ओ श्रेणियों पर 0%। |
जब तक इसे पोस्ट नहीं किया जाता, इनवॉइस एक अस्थायी ड्राफ्ट होता है जिसका नंबर DRAFT- से शुरू होता है। इसे किसी भी अन्य ड्राफ्ट की तरह सुधारा और रद्द किया जा सकता है। इसे जारी होने पर ही इसका वास्तविक नंबर मिलता है, इसलिए रद्द किया गया ड्राफ्ट कभी भी श्रृंखला में कोई अंतराल नहीं छोड़ता।
मानक या सरलीकृत, और इसे बदलना
एक मानक कर चालान (B2B) में खरीदार का नाम, पता और वैट संख्या दर्ज होती है; जबकि सरलीकृत कर चालान (B2C) में ये जानकारी नहीं होती और कानून के अनुसार खरीदार का नाम खाली रहता है। चालान बनाते समय इसका प्रकार तय किया जाता है: आप जो चुनते हैं, या यदि इसे खाली छोड़ दिया जाता है, तो वैट संख्या दर्ज वाले खरीदार के लिए एक कर चालान और वैट संख्या न रखने वाले खरीदार के लिए एक सरलीकृत चालान जारी किया जाता है।
इनवॉइस का ड्राफ्ट तैयार होने के दौरान, AR इनवॉइस पर 'इनवॉइस प्रकार बदलें' विकल्प इसे बदल देता है। यह बदलाव रिकॉर्ड हो जाता है: 'प्रकार बदला गया' कॉलम में बदलाव की तारीख दर्ज होती है, बदलाव करने वाले का नाम रिकॉर्ड में रहता है, और ऑडिट ट्रेल में ये दोनों जानकारी मौजूद होती हैं। इनवॉइस जारी होने के बाद, इसका प्रकार बाकी सभी चीज़ों के साथ तय हो जाता है।
टैक्स कोड ZATCA श्रेणी में आते हैं।
लेखांकन → कर → कर कोड में ZATCA के लिए तीन फ़ील्ड हैं, जो सूची में ZATCA कॉलम के रूप में दिखाए गए हैं:
| मैदान | इसमें क्या है |
|---|---|
| ZATCA श्रेणी | S — मानक दर, Z — शून्य दर, E — छूट प्राप्त, या O — दायरे से बाहर। |
| ZATCA छूट का कारण | Z, E और O कोड के लिए: ZATCA की सूची से कारण — VATEX-SA-32 माल का निर्यात, VATEX-SA-33 सेवाओं का निर्यात, VATEX-SA-35 दवाइयाँ और चिकित्सा उपकरण, VATEX-SA-EDU नागरिकों को निजी शिक्षा, VATEX-SA-HEA नागरिकों को निजी स्वास्थ्य सेवा, VATEX-SA-OOS दायरे से बाहर, और बाकी। |
| ZATCA छूट का कारण (शब्दों में) | कारण वही है जो बिल पर छपा है। |
मौजूदा वैट कोडों को उनके वर्गीकरण के अनुसार भरा गया: मानक, कम, मार्जिन योजना और डीम्ड कोड S हैं; शून्य दर वाला कोड Z है; छूट प्राप्त कोड E है; दायरे से बाहर और रिवर्स चार्ज कोड O हैं। दायरे से बाहर के कोडों को VATEX-SA-OOS दिया गया, और निर्यात के रूप में नामित शून्य दर वाले कोडों को निर्यात संबंधी कारण दिए गए। जानबूझकर अन्य सभी शून्य दर वाले या छूट प्राप्त कोडों को बिना कारण बताए छोड़ दिया गया है — ZATCA के कौन से कारण लागू होते हैं, यह आप तय कर सकते हैं — और जब तक कारण नहीं बताया जाता, तब तक पोस्ट प्रत्येक पंक्ति को नाम देता है।
खरीददार का विवरण
सऊदी अरब के टैक्स इनवॉइस में खरीदार का नाम उसी रूप में दर्ज होता है जैसा कि वाणिज्यिक रजिस्ट्री में दर्ज है। यदि ग्राहक का देश सऊदी अरब है (सीआरएम → खाते और संपर्क → खाते), तो फॉर्म में निम्नलिखित जानकारी जोड़ी जाती है:
- अरबी में नाम।
- वाणिज्यिक पंजीकरण (सीआर) संख्या।
- राष्ट्रीय पते के तीन भाग हैं: भवन संख्या, जिला और चार अंकों का अतिरिक्त नंबर। पता पुस्तिका (प्लेटफ़ॉर्म → वर्गीकरण → पता पुस्तिका) सऊदी पते के लिए इन्हीं तीन जानकारी की मांग करती है।
इस व्यवस्था के तहत ग्राहक के वैट नंबर की जाँच उसकी वेबसाइट या वित्तीय विवरण सहेजते समय की जाती है: पंद्रह अंक, जो 3 से शुरू और समाप्त होते हैं। गलत वैट नंबर होने पर उसे जारी करने के प्रयास के समय के बजाय वहीं अस्वीकार कर दिया जाता है।
पोस्ट एक मुद्दा है
ZATCA के तहत चालान पोस्ट करने से वह जारी हो जाता है। सब कुछ एक साथ जांचा जाता है, और यदि कोई चीज गायब है तो उसे एक-एक करके बताने के बजाय एक ही संदेश में सूचीबद्ध किया जाता है।
- विक्रेता का अरबी नाम, अरबी पता और वैट संख्या;
- प्रत्येक पंक्ति पर एक वैट श्रेणी और प्रत्येक जेड, ई और ओ पंक्ति पर एक कारण;
- टैक्स इनवॉइस (बी2बी) पर, खरीदार का नाम, पता और वैट नंबर;
- क्रेडिट या डेबिट नोट पर, मूल चालान और उसका कारण।
फिर, एक ही चरण में: श्रृंखला में अगला नंबर लिया जाता है; सर्वर की घड़ी से जारी करने का समय अंकित किया जाता है (रियाद समय में मुद्रित); विक्रेता और खरीदार का विवरण चालान पर कॉपी किया जाता है, ताकि बाद में पते में बदलाव होने पर भी जारी किए गए चालान में कोई परिवर्तन न हो; यदि चालान किसी अन्य मुद्रा में है तो वैट को एसएआर में भी दिखाया जाता है; और क्यूआर कोड बनाया जाता है।
यह क्यूआर कोड वही है जिसे जेडएटीसीए ने चरण 1 के लिए निर्दिष्ट किया है: पांच टैग, जिन्हें बेस64 टीएलवी (टैग, लंबाई, मान) के रूप में एक साथ एन्कोड किया गया है। जेडएटीसीए का अपना ऐप इसे पढ़ता है।
| टैग | यह क्या ले जाता है |
|---|---|
| 1 | विक्रेता का नाम। |
| 2 | विक्रेता का वैट नंबर। |
| 3 | जारी करने का समय (सर्वर की घड़ी, यूटीसी में)। |
| 4 | वैट सहित बिल की कुल राशि। |
| 5 | वैट की कुल राशि। |
जारी किए गए इनवॉइस को संपादित, हटाया, रद्द या उलट नहीं किया जा सकता है, न ही इसकी लाइनों को। इस पर उलटफेर की सुविधा उपलब्ध नहीं है। इसे ठीक करने के लिए, इसके विरुद्ध क्रेडिट नोट (या डेबिट नोट) जारी करें।
क्रेडिट और डेबिट नोट
ZATCA के अंतर्गत AR क्रेडिट/डेबिट मेमो में जारी किए गए इनवॉइस का नाम और कारण बताना अनिवार्य है। कारण नोट बनाते समय से ही आवश्यक है, न कि केवल जारी करते समय: कारण के बिना नोट सहेजने पर अस्वीकार कर दिया जाता है। क्रेडिट नोट से इनवॉइस की राशि शून्य से कम नहीं हो सकती: किसी इनवॉइस के सभी क्रेडिट नोटों की कुल राशि इनवॉइस और उसके डेबिट नोटों की कुल राशि से अधिक नहीं हो सकती। इनवॉइस की तरह ही, नोट डाक द्वारा जारी किया जाता है, जिसका अपना क्रमांक और क्यूआर कोड होता है।
क्रेडिट नोट ग्राहक को देय राशि होती है, न कि ग्राहक द्वारा देय राशि। यह क्रेडिट की गई राशि को कम कर देता है, या ग्राहक को धनवापसी के रूप में वापस कर दिया जाता है; इसे कभी भी भुगतान के रूप में प्राप्त नहीं किया जाता है। इसलिए, यह हर कंपनी के लिए लागू होता है, न कि केवल ZATCA के अंतर्गत आने वाली कंपनियों के लिए:
- क्रेडिट नोट पर रसीद उपलब्ध नहीं कराई जाती है, और सर्वर क्रेडिट नोट के बदले रसीद स्वीकार नहीं करता है।
- क्रेडिट नोट को कभी भी अतिदेय के रूप में नहीं दिखाया जाता है: एआर सूची क्रेडिट नोटों को एक अलग क्रेडिट बैंड में रखती है, जिसमें कोई विलंब तिथि नहीं होती है।
- इस व्यवस्था के तहत, उस बिल के बदले रसीद भी स्वीकार नहीं की जाती है जो अभी तक जारी नहीं किया गया है।
स्विच से पहले पोस्ट किए गए इनवॉइस (बैक-फिल)
एक कंपनी जिसके पास पहले से ही खाता बही थी, जब उसने ZATCA चालू किया तो उसके पास ऐसे चालान और नोट थे जो दर्ज तो किए गए थे लेकिन कभी जारी नहीं किए गए थे। अब चालू करने पर वे बाद में जारी किए जाते हैं, और यही प्रक्रिया सिस्टम के हर बार शुरू होने पर शेष बचे हुए सभी कामों के लिए दोहराई जाती है। प्रत्येक चालान, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट जो दर्ज किया गया था, आंशिक रूप से भुगतान किया गया था, भुगतान किया गया था या उलट दिया गया था, उसकी जानकारी इस प्रकार दी जाती है:
- जारी करने का समय: इसकी पोस्टिंग तिथि (या यदि इसमें कोई जर्नल प्रविष्टि नहीं है तो इसकी चालान तिथि) रियाद समय के अनुसार दोपहर में, इसलिए क्यूआर में समय वही तिथि होती है जो पेपर पर लिखी होती है।
- इनवॉइस का प्रकार: यह किस प्रकार का इनवॉइस है, या यदि खरीदार के पास वैट नंबर दर्ज है या वह कोई सरकारी निकाय है तो यह एक कर इनवॉइस है, अन्यथा यह सरलीकृत इनवॉइस होता है। इनवॉइस के बाद एक नोट दिया जाता है।
- प्रत्येक पंक्ति पर वैट श्रेणी और दर: यदि पंक्ति में कोई कर कोड है, तो उससे, अन्यथा उस कर से जिसके साथ इसे पोस्ट किया गया था - कर योग्य पंक्तियाँ S हैं; कर रहित पंक्ति किंगडम के बाहर के खरीदार (निर्यात) के लिए Z और किंगडम के भीतर के खरीदार के लिए O है, जिसमें यह कारण बताया गया है कि इसे 0% पोस्टिंग से वर्गीकृत किया गया था।
- विक्रेता और खरीदार का विवरण, जैसा कि वर्तमान में रिकॉर्ड में दर्ज है, एसएआर में वैट, एक यूयूआईडी और क्यूआर कोड, जो पोस्ट किए गए कुल योग से बनाया गया है।
पोस्ट की गई कोई भी चीज़ नहीं बदलती: न कुल राशि, न संख्या, न तारीख और न ही जर्नल। एआर इनवॉइस सूची इन्हें बैक-फिल्ड के रूप में चिह्नित करती है, क्योंकि इन्हें जारी करते समय चेक नहीं किया गया था और इनका जारी करने का समय पोस्टिंग तिथि है, न कि घड़ी की रीडिंग।
मुद्रित चालान
- अरबी और अंग्रेजी भाषाएँ अगल-बगल हैं, और क्यूआर कोड ऊपर दाईं ओर है।
- विक्रेता का ब्लॉक जिसमें उसका अरबी नाम, पता और वैट संख्या शामिल है, और खरीदार का ब्लॉक - जो सरलीकृत चालान पर शामिल नहीं है।
- वैट श्रेणी कॉलम के साथ प्रति पंक्ति वैट, श्रेणी के अनुसार वैट सारांश जिसमें अरबी योग अलग-अलग सेल में दिए गए हों, हजार विभाजकों के साथ शब्दों में वैट सारांश, प्रत्येक Z, E या O पंक्ति के लिए छूट का कारण और एसएआर में वैट।
- नोट के शीर्षक से पता चलता है कि यह किस प्रकार के बिल से संबंधित है; नोट में मूल बिल और उसका कारण लिखा होता है।
- रियाद समय के अनुसार जारी करने का समय।
सही इनवॉइस बिना किसी चेतावनी के प्रिंट हो जाता है। जानबूझकर खाली छोड़े गए फ़ील्ड — जैसे कि सरलीकृत इनवॉइस का क्रेता ब्लॉक, इनवॉइस पर नोट फ़ील्ड, ड्राफ़्ट पर क्यूआर, एसएआर में पहले से मौजूद इनवॉइस पर एसएआर लाइन, छूट न होने पर छूट सूची — अब खाली फ़ील्ड की चेतावनी नहीं देते हैं।
पहले चरण में क्या नहीं किया गया है
चरण 2 — XML इनवॉइस, क्रिप्टोग्राफिक स्टैम्प, हैश चेन और ZATCA के प्लेटफ़ॉर्म (Fatoora) के माध्यम से क्लीयरेंस या रिपोर्टिंग — इसका हिस्सा नहीं है। चरण 2 के लिए आवश्यक फ़ील्ड आरक्षित हैं: प्रत्येक इनवॉइस को जारी करते समय उसका UUID दिया जाता है, इसलिए उसके पास पहले से ही वह पहचान होती है जिसके द्वारा चरण 2 इसकी रिपोर्ट करेगा, और इनवॉइस हैश, पिछले इनवॉइस का हैश और काउंटर तब तक खाली रखे जाते हैं जब तक चरण 2 उन्हें भर नहीं देता।
12 अक्टूबर से, चरण 1 के साथ-साथ चरण 2 भी लागू किया जा सकता है: प्रत्येक इनवॉइस को पोस्ट करते समय उस पर मुहर लगाई जाएगी। जो कंपनी चरण 1 पर बनी रहती है, उसके लिए कोई बदलाव नहीं होगा। ZATCA चरण 2 देखें: हस्ताक्षर इकाइयाँ और पोस्टिंग पर मुहर।
कानून द्वारा निर्धारित अवधि तक रखा जाएगा
ZATCA के अंतर्गत जारी किए गए इनवॉइस और नोट, उनके प्रिंट होने की प्रत्येक तिथि का रिकॉर्ड और कंपनी का ऑडिट लॉग, डेटा रिटेंशन पॉलिसी के तहत कभी भी संग्रहित या नष्ट नहीं किए जाते, चाहे पॉलिसी में कुछ भी लिखा हो। पुराने डेटा को सुरक्षित रखने और हटाने के बारे में जानकारी के लिए देखें।