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財務管理
どのような管理策を実施しているか、誰が所有しているか、最後にテストされたのはいつか、そして手書きの記録簿に記された2番目の署名、つまり最後に残った管理策。
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| 画面 | 親切 | それは何なのか | コラム | フィールズ | 行動 |
|---|---|---|---|---|---|
| 管理概要 | 読み取り専用リスト | 各プロセスにつき1行で示されるフレームワーク。管理項目の数、主要な管理項目の数、有効な管理項目の数、重大な管理上の弱点の数。監査委員会に表示されるページ。 | 11 | 0 | 0 |
| 財務管理 | リスト | どのような統制を実施しているか、それぞれの責任者は誰か、最後にテストされたのはいつか、そして不合格となった統制に対してどのような対策を講じているか。これは、保証ではなく変更を記録する監査ログとは異なる形式です。 | 15 | 22 | 1 |
| 管理テスト | 読み取り専用リスト | サンプルサイズが不明なテスト結果は単なる意見に過ぎない。母集団、サンプル、そして方法があって初めて、それは証拠となる。 | 13 | 0 | 0 |
| 欠点 | リスト | これら3つのレベルは同義語ではありません。重大な欠陥は開示されなければなりません。所有者も日付も記載されていない発見事項は、翌年に再び現れる発見事項です。 | 13 | 15 | 0 |
| 制御フレームワーク | リスト | 統制の根拠となるのは、公表されたフレームワークである。COSOを名乗ったからといって統制が有効になるわけではないが、監査人はどのフレームワークに該当するのかを尋ねる。また、どのフレームワークにも該当しない統制は、社外の誰も認識できない。 | 6 | 6 | 0 |
| 口座照合 | 読み取り専用リスト | 調整対象となる項目の経過期間を分析することが、この手法のすべてである。11ヶ月間存在していた差異は、単なる時間的な差異ではない。 | 15 | 0 | 3 |
| 項目の調整 | リスト | 説明のない、矛盾した和解は、誰かがでっち上げる数字だ。 | 11 | 12 | 0 |
| 和解に関する方針 | リスト | どの勘定科目が、何と、どのくらいの頻度で、誰によって照合されているのか。誰も照合しない勘定科目には、何年も誤りが残る。 | 11 | 12 | 0 |
| ジャーナル承認 | 読み取り専用リスト | 第二の目――文書主導のルートがすべてロックダウンされた後、最後に残る監視役。決して依頼者本人ではない。 | 11 | 0 | 2 |
| ジャーナル承認規則 | リスト | 手書きの仕訳帳に2つ目の署名が必要な場合。しきい値、取消、遡及日付の記入など、いずれか1つのトリガーで十分です。なぜなら、それぞれがそれ自体で本格的な監査テストとなるからです。 | 10 | 18 | 0 |
| ジャーナル監査証跡 | 読み取り専用リスト | 手書きの記録、日付遡及記録、時間外記録、または端数処理記録など、すべての記録には、承認されたかどうか、およびどの期間に記録されたかが記載されています。それぞれのマーカーは実際の監査テストであり、マーカーが4つ付いている記録は監査人のテスト開始点となります。 | 15 | 0 | 0 |
| 資格認定 | リスト | 管理者は、組織の数値が正しいことを証明する署名を行います。例外事項が記載された証明書は、例外事項が記載されていない証明書よりもはるかに価値があります。例外事項が記載されていない証明書は、内容を読まずに署名されることが多いからです。 | 12 | 10 | 1 |