Faturação eletrônica na Arábia Saudita: ZATCA Fase 1

Faturas de clientes, notas de crédito e notas de débito emitidas em árabe e inglês com código QR, numeradas a partir de uma série ininterrupta e fixadas após a emissão — padrão ou simplificada, categorias de IVA do código tributário, número CR do comprador e endereço nacional, e também as faturas emitidas antes da mudança.

A Fase 1 do ZATCA, a fase de geração, exige três coisas de um vendedor saudita registrado para fins de IVA: que cada fatura e nota fiscal contenha conteúdo definido em árabe, que contenha um código QR que possa ser lido por um celular e que nada emitido seja alterado posteriormente — um erro é corrigido com uma nota de crédito ou débito. TRANXACT faz tudo isso assim que a empresa o ativa, e nada de diferente para uma empresa que ainda não o fez.

Ligando-o

Abra a jurisdição fiscal da empresa em Contabilidade → Impostos → Jurisdições Fiscais. Quando o país for SA, dois campos adicionais serão exibidos: Nome (em árabe) e Regime de faturamento eletrônico. Defina o regime para ZATCA Fase 1 (geração) e salve.

A solicitação de economia é recusada, com todos os itens faltantes listados de uma só vez, até que a empresa possa efetivamente emitir o documento:

• O status "Registrado" está marcado na jurisdição.
• O número de registro é um número de IVA saudita: quinze dígitos, começando e terminando com 3.
• O cabeçalho contém o nome legal da empresa em árabe e seu endereço também em árabe. Edite-o em Plataforma → Formulários Impressos → Editar cabeçalho; para uma empresa saudita, o cabeçalho também solicita o número do prédio, o distrito e o número adicional do endereço nacional.

Uma vez ligado:

• Os intervalos de números para faturas de clientes, notas de crédito e notas de débito (ARINV, ARCREDIT, ARDEBIT) são numerados pelo sistema, nunca são redefinidos e sempre avançam. O próprio banco de dados rejeita alterações que revertam um número ou reutilizem um já existente.
• Os formulários bilíngues ZATCA-A4 (faturas) e ZATCA-A4-MEMO (notas de crédito e débito) tornam-se os formulários impressos padrão da empresa.
• Todas as faturas e notas que a empresa emitiu antes da mudança são emitidas posteriormente — veja Faturas emitidas antes da mudança, abaixo.

Emitir uma fatura

Em Contabilidade → Contas a Pagar e a Receber → Faturas de Contas a Receber, há a opção Nova fatura. Ela solicita o cliente, a fatura e as datas de vencimento, a moeda (deixe em branco para a moeda da empresa), o tipo de fatura, a data de fornecimento e, para fornecimentos ao longo de um período, a data de término e os itens.

Até ser lançada, a fatura é um rascunho com um número provisório começando com RASCUNHO-. Ela pode ser corrigida e cancelada, como qualquer rascunho. Ela só recebe seu número definitivo quando é emitida, portanto, um rascunho cancelado nunca deixa uma lacuna na série.

Padrão ou simplificado, e alterando-o

Uma fatura com IVA (B2B, “padrão”) inclui o nome do comprador, o endereço e o número de IVA; uma fatura com IVA simplificada (B2C) não inclui essas informações, e o campo do comprador fica em branco por lei. O tipo de fatura é definido no momento da emissão: você escolhe o tipo ou, se o campo estiver em branco, será emitida uma fatura com IVA para compradores com número de IVA cadastrado e uma fatura simplificada para compradores sem número de IVA.

Enquanto a fatura ainda estiver em rascunho, a opção "Alterar tipo de fatura" em Faturas de Contas a Receber a modifica. A alteração é registrada: a coluna "Tipo alterado" mostra quando foi feita, o registro guarda quem a fez e o histórico de auditoria inclui ambas as informações. Assim que a fatura for emitida, seu tipo será fixado, juntamente com todas as outras informações.

Os códigos fiscais pertencem à categoria ZATCA.

A seção Contabilidade → Impostos → Códigos de Impostos possui três campos para ZATCA, exibidos na lista como a coluna ZATCA:

Os códigos de IVA existentes foram preenchidos de acordo com o seu tratamento: os códigos padrão, reduzidos, de margem e considerados como tal são S; a taxa zero é Z; isento é E; fora do âmbito de aplicação e com autoliquidação são O. Os códigos fora do âmbito de aplicação receberam VATEX-SA-OOS, e os códigos com taxa zero designados como exportações receberam as razões de exportação. Todos os outros códigos com taxa zero ou isentos foram deixados sem justificativa propositadamente — fica ao seu critério determinar qual das razões da ZATCA se aplica — e o Post nomeia cada linha até que a justificativa seja mencionada.

Detalhes do comprador

Uma fatura fiscal saudita identifica o comprador conforme registrado no cadastro comercial. Para clientes cujo país é a Arábia Saudita (CRM → Contas e Contatos → Contas), o formulário adiciona:

• Nome em árabe.
• Número de registo comercial (CR).
• Os componentes do endereço nacional são: número do prédio, distrito e o número adicional de quatro dígitos. A Agenda de Endereços (Plataforma → Classificação → Agenda de Endereços) solicita os mesmos três componentes para um endereço na Arábia Saudita.

De acordo com o regime, o número de IVA do cliente é verificado quando o seu site ou os seus dados financeiros são guardados: quinze dígitos, começando e terminando com 3. Um número incorreto é recusado nessa altura, e não no momento em que se tenta emitir o documento.

A postagem é um problema.

O lançamento de uma fatura no sistema ZATCA a emite automaticamente. Tudo é verificado em conjunto e qualquer item faltante é listado em uma única mensagem, em vez de uma mensagem por vez.

• o nome em árabe do vendedor, o endereço em árabe e o número de IVA;
• uma categoria de IVA em cada linha e um motivo em cada linha Z, E e O;
• Na fatura (B2B), constam o nome, endereço e número de IVA do comprador;
• Na nota de crédito ou débito, inclua a fatura original e o motivo.

Em seguida, em uma única etapa: o próximo número da série é selecionado; o horário de emissão é registrado a partir do relógio do servidor (impresso no horário de Riade); os dados do vendedor e do comprador são copiados para a fatura, de modo que uma alteração posterior de endereço não altere uma fatura já emitida; o IVA é exibido também em SAR quando a fatura estiver em outra moeda; e o código QR é gerado.

O código QR é o especificado pela ZATCA para a Fase 1: cinco tags, codificadas em conjunto como TLV Base64 (tag, comprimento, valor). O próprio aplicativo da ZATCA o lê.

Notas de crédito e débito

As notas de crédito/débito de contas a receber, de acordo com o ZATCA, devem especificar a fatura emitida que corrigem e o motivo. O motivo é obrigatório desde o momento da criação da nota, e não apenas na emissão: uma nota sem motivo será rejeitada ao ser salva. Uma nota de crédito não pode reduzir o saldo da fatura a zero: o total de notas de crédito referentes a uma fatura não pode exceder o valor da fatura mais as suas notas de débito. Uma nota é emitida pelos Correios, assim como uma fatura, com número próprio, pertencente a uma série própria e com código QR próprio.

Uma nota de crédito é um valor devido ao cliente, não por ele. Ela reduz o valor da fatura que credita ou é devolvida ao cliente como reembolso; nunca é recebida em contrapartida. Portanto, para todas as empresas, e não apenas sob a ZATCA:

• O comprovante de pagamento não é oferecido em nota de crédito, e o garçom se recusa a aceitá-lo como pagamento.
• Uma nota de crédito nunca é exibida como vencida: a lista de contas a receber coloca as notas de crédito em uma faixa de crédito própria, sem dias de atraso.
• De acordo com esse regime, um recibo também é recusado em relação a uma fatura que ainda não foi emitida.

Faturas lançadas antes da mudança (o preenchimento retroativo)

Uma empresa que já possuía um livro-razão quando ativou o ZATCA tinha faturas e notas que haviam sido lançadas, mas nunca emitidas. A ativação agora as emite retroativamente, e o mesmo ocorre a cada inicialização do sistema para qualquer saldo restante. Cada fatura, nota de crédito e nota de débito que foi lançada, parcialmente paga, paga ou estornada é registrada da seguinte forma:

• Data de emissão: a data de lançamento (ou a data da fatura, caso não haja lançamento contábil) ao meio-dia, horário de Riade, portanto, o horário no QR Code corresponde à data indicada no documento.
• Tipo de fatura: conforme o documento emitido, ou fatura fiscal quando o comprador possui um número de IVA cadastrado ou é um órgão governamental, e simplificada caso contrário. Uma nota fiscal acompanha a fatura.
• Uma categoria e taxa de IVA em cada linha: a partir do código fiscal da linha, quando houver, ou, caso contrário, a partir do imposto com o qual foi lançada — linhas tributadas são identificadas como S; uma linha não tributada é identificada como Z para um comprador fora do Reino (uma exportação) e O para um comprador dentro do Reino, com uma justificativa indicando que foi categorizada a partir de um lançamento com alíquota de 0%.
• O vendedor e o comprador, conforme estão registrados atualmente, o IVA em SAR, um UUID e o código QR, gerado a partir dos valores totais com que a transação foi publicada.

Nada do que foi lançado é alterado: nem o total, nem o número, nem a data, nem o diário. A lista de faturas de contas a receber marca esses itens como "Preenchidos retroativamente", porque não foram conferidos quando emitidos e a data de emissão é a data de lançamento, e não a leitura do relógio.

A fatura impressa

• Árabe e inglês lado a lado, com o código QR no canto superior direito.
• O bloco do vendedor contém o nome em árabe, endereço e número de IVA, enquanto o bloco do comprador é omitido na fatura simplificada.
• IVA por linha com uma coluna de categoria de IVA, um resumo do IVA por categoria com os totais em árabe em células separadas, o resumo do IVA por extenso com separadores de milhares, o motivo da isenção para cada linha Z, E ou O e o IVA em SAR.
• O título de uma nota indica a que tipo de fatura ela pertence; a nota contém a fatura original e o motivo.
• A data de emissão, no horário de Riade.

Uma fatura correta é impressa sem avisos. Campos que são deixados em branco propositalmente — o bloco do comprador em uma fatura simplificada, os campos de observações em uma fatura, o QR Code em um rascunho, a linha SAR em uma fatura já em análise, a lista de isenções quando não há isenções — não geram mais avisos de campos em branco.

O que a Fase 1 não faz

A Fase 2 — a fatura XML, o carimbo criptográfico, a cadeia de hash e a liberação ou o reporte através da plataforma da ZATCA (Fatoora) — não faz parte disso. Os campos necessários para a Fase 2 são reservados: cada fatura recebe seu UUID na emissão, portanto, ela já possui a identidade pela qual a Fase 2 a reportará, e o hash da fatura, o hash da fatura anterior e o contador permanecem vazios até que a Fase 2 os preencha.

Mantido sob custódia pelo tempo que a lei determinar.

Faturas e notas fiscais emitidas sob a ZATCA, o registro de cada impressão e o log de auditoria da empresa nunca são arquivados ou eliminados por uma política de retenção de dados, independentemente do que essa política estabeleça. Consulte "Manter e remover dados antigos".