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财务控制
我们使用哪些控制措施，谁拥有这些措施，上次测试是什么时候——以及手动日志上的第二个签名，这是最后一个有效的控制措施。
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| 屏幕 | 种类 | 它是什么 | 列 | 田野 | 行动 |
|---|---|---|---|---|---|
| 控制摘要 | 只读列表 | 框架以一行的形式呈现每个流程——控制措施的数量、关键控制措施的数量、有效控制措施的数量以及重大缺陷的数量。页面上会显示审计委员会的信息。 | 11 | 0 | 0 |
| 财务控制 | 列表 | 我们实施了哪些控制措施，每项控制措施的负责人是谁，上次测试时间是什么时候，以及我们正在对失效的控制措施采取哪些措施。这与审计日志的形式不同，审计日志记录的是变更，而不是保证。 | 15 | 22 | 1 |
| 控制测试 | 只读列表 | 没有样本量的检验结果只能算作一种观点。只有总体、样本和方法才能使其成为证据。 | 13 | 0 | 0 |
| 缺陷 | 列表 | 这三个级别并非同义词：重大缺陷必须披露。未注明负责人和日期的缺陷，明年可能再次出现。 | 13 | 15 | 0 |
| 控制框架 | 列表 | 已发布的框架用于证明某项控制措施的有效性。引用 COSO 框架并不能使一项控制措施有效，但审计师会询问具体是哪一项，而一项控制措施如果未与任何框架对应，则公司外部无人知晓。 | 6 | 6 | 0 |
| 账户核对 | 只读列表 | 对需要协调的项目进行“老化”处理是整个学科的关键：已经存在了 11 个月的差异不是时间上的差异。 | 15 | 0 | 3 |
| 核对项目 | 列表 | 双方存在分歧且没有解释的和解，只是有人会用来敷衍了事的借口。 | 11 | 12 | 0 |
| 对账政策 | 列表 | 哪些账户需要对账？对账内容是什么？对账频率如何？由谁负责对账？那些无人对账的账户，错误往往会潜藏多年。 | 11 | 12 | 0 |
| 期刊批准 | 只读列表 | 第二双眼睛——在所有文档驱动的流程都被锁定后，最后一道防线。永远不是提出请求的人。 | 11 | 0 | 2 |
| 期刊审批规则 | 列表 | 当手工记账需要第二个签名时，任何一个触发条件都足以构成审计——例如达到阈值、冲销或追溯日期——因为每一种触发条件本身都是一次真正的审计测试。 | 10 | 18 | 0 |
| 日记账审计追踪 | 只读列表 | 每一份手册，无论是日期倒签、非工作时间记录还是整数期记账，都要记录其是否获得批准以及所属期间。每个标记都是一项真正的审计测试；记录编号为四的记账通常是审计人员的起点。 | 15 | 0 | 0 |
| 认证 | 列表 | 财务主管签字确认该实体的数据正确无误。一份包含例外情况的认证远比一份没有例外情况的认证更有价值——那些没有例外情况的认证往往是人们不看就签字的。 | 12 | 10 | 1 |