Бухгалтерский учет › Закрытие и соблюдение нормативных требований
Финансовый контроль
Какие средства контроля мы используем, кому они принадлежат, когда они в последний раз проверялись, а также вторая подпись в журнале, составленном вручную, которая представляет собой последнюю сохранившуюся запись о контроле.
В Бухгалтерский учет → Закрытие и соблюдение нормативных требований · 12 экраны
| Экран | Добрый | Что это такое | Колонки | Поля | Действия |
|---|---|---|---|---|---|
| Сводка по контролю | Список только для чтения | Структура в одной строке для каждого процесса — сколько элементов контроля, сколько ключевых элементов, сколько эффективных элементов и сколько существенных недостатков. Показана страница, посвященная аудиторскому комитету. | 11 | 0 | 0 |
| Финансовый контроль | Список | Какие средства контроля мы используем, кто является их владельцем, когда они в последний раз проверялись и что мы делаем с теми, которые не прошли проверку. Это отличается от журнала аудита, который фиксирует изменения, а не гарантирует результат. | 15 | 22 | 1 |
| Контрольные испытания | Список только для чтения | Результат теста, не имеющий данных о размере выборки, является мнением. Доказательством являются совокупность, выборка и метод. | 13 | 0 | 0 |
| Недостатки | Список | Эти три уровня не являются синонимами: существенный недостаток должен быть раскрыт. Замечание, в котором не указан владелец и дата, — это замечание, которое повторится в следующем году. | 13 | 15 | 0 |
| Системы контроля | Список | Опубликованная структура, на которую ссылается контроль. Указание COSO не делает контроль эффективным, но аудитор спрашивает, какой именно, и контроль, не связанный ни с чем, — это контроль, который никто за пределами компании не узнает. | 6 | 6 | 0 |
| Сверка счетов | Список только для чтения | Анализ сроков сопоставления данных — это и есть суть всей дисциплины: разница, существующая уже одиннадцать месяцев, не является разницей во времени. | 15 | 0 | 3 |
| Сверка пунктов | Список | Примирение, в котором есть несоответствия и нет объяснений, — это цифра, которую кто-то обязательно подставит. | 11 | 12 | 0 |
| Политика примирения | Список | Какие счета сверяются, с чем, как часто и кем. В счетах, которые никто не сверяет, ошибки сохраняются годами. | 11 | 12 | 0 |
| Утверждение журнала | Список только для чтения | Вторая пара глаз — последний неизменный контролирующий фактор после того, как все маршруты, управляемые документами, заблокированы. И уж точно не тот, кто задал вопрос. | 11 | 0 | 2 |
| Правила утверждения статей в журнале | Список | Когда для проводки, выполненной вручную, требуется вторая подпись. Достаточно любого из этих факторов — порогового значения, сторнирования, записи с обратной датой — поскольку каждый из них сам по себе является реальной проверкой аудита. | 10 | 18 | 0 |
| Журнал аудита | Список только для чтения | Каждый документ, оформленный вручную, с указанием даты, внесенной задним числом, или с круглым номером, с указанием того, был ли он утвержден и к какому периоду он относится. Каждый такой документ — это реальная проверка аудита; документ с четырьмя отметками — это отправная точка для аудитора. | 15 | 0 | 0 |
| Сертификаты | Список | Контролер подписывает сертификат, подтверждающий правильность данных организации. Сертификат с исключениями ценится гораздо выше, чем сертификат без исключений — сертификаты без исключений подписывают, не читая их. | 12 | 10 | 1 |