Comptabilité › Fermeture et conformité
Impôt
Qu’est-ce qu’un code, comment un taux est calculé, lequel s’applique, que doit indiquer la déclaration et qu’est-ce qui est déduit lors du paiement ?
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| Écran | Gentil | Qu'est-ce que c'est | Colonnes | Champs | Actes |
|---|---|---|---|---|---|
| Codes fiscaux | Liste | Définition d'une ligne de document : les éléments à taux zéro, exonérés et hors champ d'application affichent tous 0,00 sur la facture et correspondent à trois choses différentes sur la déclaration. | 10 | 18 | 0 |
| Taux d'imposition | Liste | Ce que vaut un code à une date donnée. Une modification de tarif correspond à une nouvelle ligne, jamais à une simple modification ; une facture émise avant la modification conserve l’ancien tarif indéfiniment. | 9 | 10 | 0 |
| Détermination fiscale | Liste | Le premier code applicable, par ordre de priorité, l'emporte. C'est le moteur fiscal ; tout le reste n'est que comptabilité. | 10 | 24 | 1 |
| Certificats d'exemption | Liste | Un certificat expiré est la cause la plus fréquente d'une évaluation, l'expiration est donc indiquée dans une colonne plutôt que dans une note. | 11 | 11 | 0 |
| Opérations fiscales | Liste en lecture seule | Chaque montant d'impôt figure sur chaque document, avec la BASE IMPOSABLE qui n'a jamais été enregistrée. Sans ces informations, aucune déclaration ne peut être établie. | 11 | 0 | 0 |
| Déclarations fiscales | Liste | Une période, les cases, ce que le registre indique comme contenu pour chacune, et ce qui a été réellement enregistré. Un chiffre déclaré différent de celui du registre s'explique. | 13 | 8 | 3 |
| Résumé fiscal | Liste en lecture seule | Ce que doit indiquer la déclaration, directement à partir des transactions — le calcul que le préparateur voit avant même de saisir quoi que ce soit. | 10 | 0 | 0 |
| Modèles de retour | Liste | La forme d'un formulaire. Une déclaration de TVA comporte des cases, une déclaration GSTR-1 comporte des tableaux, une déclaration de taxe sur les ventes comporte des annexes — les trois sont « un emplacement nommé avec une règle quant à ce qui doit y être rempli ». | 10 | 12 | 0 |
| Boîtes de retour | Liste | Une case est remplie à partir de transactions fiscales ou par le résultat d'un calcul sur d'autres cases. Une case correspondant à la somme de deux autres n'est pas enregistrée deux fois. | 8 | 10 | 0 |
| Juridictions fiscales | Liste | Là où la taxe est prélevée, elle est imbriquée — une vente aux États-Unis entraîne simultanément la taxe d'État, de comté et de ville, ce qui donne lieu à trois impositions distinctes. | 9 | 14 | 0 |
| autorités fiscales | Liste | Qui perçoit cette taxe, sous quel numéro d'enregistrement et où la déclaration est déposée. | 7 | 9 | 0 |
| Classifications fiscales | Liste | Définition fiscale : un biscuit au chocolat et un gâteau appartiennent à la même catégorie, mais sont soumis à des taux de TVA différents – un cas réel qui a fait l’objet d’un procès. | 7 | 8 | 0 |
| Types de retenue à la source | Liste | Déduite au moment du paiement, reversée à l'autorité compétente et certifiée au fournisseur. Trois obligations pour une seule déduction. | 9 | 17 | 1 |
| Retenue | Liste | Quels montants ont été déduits, à qui, et le certificat que le fournisseur demandera en avril a-t-il été délivré ? | 12 | 16 | 0 |
| Éléments d'impôt différé | Liste | Il s'agit des différences temporaires entre la base comptable et la base fiscale. Ces différences sont presque systématiquement consignées dans un tableur, ce qui explique pourquoi la déclaration fiscale est la dernière chose à finaliser chaque année. | 9 | 17 | 1 |
| Impôt différé | Liste en lecture seule | Les deux bases, la différence et l'actif ou le passif qu'elle engendre — calculés plutôt que saisis au clavier, pour que la note fiscale soit cohérente. | 11 | 0 | 0 |