Comptabilité › Fermeture et conformité
Impôt
Qu’est-ce qu’un code, comment un taux est calculé, lequel s’applique, que doit indiquer la déclaration et qu’est-ce qui est déduit lors du paiement ?
Dans Comptabilité → Fermeture et conformité · 19 écrans
ArchivesCodes fiscauxDéfinition d'une ligne de document : les éléments à taux zéro, exonérés et hors champ d'application affichent tous 0,00 sur la facture et correspondent à trois choses différentes sur la déclaration.OuvrirVoirCodes d'exonération de TVACodes de motif d’exemption de la ZATCA : la catégorie de TVA avec laquelle chacun peut être utilisé, et le libellé officiel en anglais et en arabe imprimé sur la facture.OuvrirArchivesTaux d'impositionCe que vaut un code à une date donnée. Une modification de tarif correspond à une nouvelle ligne, jamais à une simple modification ; une facture émise avant la modification conserve l’ancien tarif indéfiniment.OuvrirArchivesDétermination fiscaleLe premier code applicable, par ordre de priorité, l'emporte. C'est le moteur fiscal ; tout le reste n'est que comptabilité.OuvrirArchivesCertificats d'exemptionUn certificat expiré est la cause la plus fréquente d'une évaluation, l'expiration est donc indiquée dans une colonne plutôt que dans une note.OuvrirVoirOpérations fiscalesChaque montant d'impôt figure sur chaque document, avec la BASE IMPOSABLE qui n'a jamais été enregistrée. Sans ces informations, aucune déclaration ne peut être établie.OuvrirArchivesDéclarations fiscalesUne période, les cases, ce que le registre indique comme contenu pour chacune, et ce qui a été réellement enregistré. Un chiffre déclaré différent de celui du registre s'explique.OuvrirVoirRésumé fiscalCe que doit indiquer la déclaration, directement à partir des transactions — le calcul que le préparateur voit avant même de saisir quoi que ce soit.OuvrirArchivesModèles de retourLa forme d'un formulaire. Une déclaration de TVA comporte des cases, une déclaration GSTR-1 comporte des tableaux, une déclaration de taxe sur les ventes comporte des annexes — les trois sont « un emplacement nommé avec une règle quant à ce qui doit y être rempli ».OuvrirArchivesBoîtes de retourUne case est remplie à partir de transactions fiscales ou par le résultat d'un calcul sur d'autres cases. Une case correspondant à la somme de deux autres n'est pas enregistrée deux fois.OuvrirArchivesJuridictions fiscalesLà où la taxe est prélevée, elle est imbriquée — une vente aux États-Unis entraîne simultanément la taxe d'État, de comté et de ville, ce qui donne lieu à trois impositions distinctes.OuvrirArchivesautorités fiscalesQui perçoit cette taxe, sous quel numéro d'enregistrement et où la déclaration est déposée.OuvrirArchivesClassifications fiscalesDéfinition fiscale : un biscuit au chocolat et un gâteau appartiennent à la même catégorie, mais sont soumis à des taux de TVA différents – un cas réel qui a fait l’objet d’un procès.OuvrirArchivesTypes de retenue à la sourceDéduite au moment du paiement, reversée à l'autorité compétente et certifiée au fournisseur. Trois obligations pour une seule déduction.OuvrirArchivesRetenueQuels montants ont été déduits, à qui, et le certificat que le fournisseur demandera en avril a-t-il été délivré ?OuvrirArchivesÉléments d'impôt différéIl s'agit des différences temporaires entre la base comptable et la base fiscale. Ces différences sont presque systématiquement consignées dans un tableur, ce qui explique pourquoi la déclaration fiscale est la dernière chose à finaliser chaque année.OuvrirVoirImpôt différéLes deux bases, la différence et l'actif ou le passif qu'elle engendre — calculés plutôt que saisis au clavier, pour que la note fiscale soit cohérente.OuvrirArchivesRègles d'impositionLa valeur d'un bien dans une juridiction donnée (exonéré, taxé à taux réduit ou taxé intégralement) est transmise aux comtés, villes et districts qui en dépendent, sauf indication contraire de leur part.OuvrirVoirDétail de la taxe de ligneLa taxe sur chaque facture, devis et ligne de commande, juridiction par juridiction, telle que calculée dans le document : ce qu’indique une déclaration par État, comté, ville et district.Ouvrir
Colonnes, champs et actions
| Écran | Gentil | Qu'est-ce que c'est | Colonnes | Champs | Actes |
|---|---|---|---|---|---|
| Codes fiscaux | Liste | Définition d'une ligne de document : les éléments à taux zéro, exonérés et hors champ d'application affichent tous 0,00 sur la facture et correspondent à trois choses différentes sur la déclaration. | 11 | 21 | 0 |
| Codes d'exonération de TVA | Liste en lecture seule | Codes de motif d’exemption de la ZATCA : la catégorie de TVA avec laquelle chacun peut être utilisé, et le libellé officiel en anglais et en arabe imprimé sur la facture. | 8 | 0 | 0 |
| Taux d'imposition | Liste | Ce que vaut un code à une date donnée. Une modification de tarif correspond à une nouvelle ligne, jamais à une simple modification ; une facture émise avant la modification conserve l’ancien tarif indéfiniment. | 9 | 10 | 0 |
| Détermination fiscale | Liste | Le premier code applicable, par ordre de priorité, l'emporte. C'est le moteur fiscal ; tout le reste n'est que comptabilité. | 10 | 24 | 1 |
| Certificats d'exemption | Liste | Un certificat expiré est la cause la plus fréquente d'une évaluation, l'expiration est donc indiquée dans une colonne plutôt que dans une note. | 11 | 11 | 0 |
| Opérations fiscales | Liste en lecture seule | Chaque montant d'impôt figure sur chaque document, avec la BASE IMPOSABLE qui n'a jamais été enregistrée. Sans ces informations, aucune déclaration ne peut être établie. | 11 | 0 | 0 |
| Déclarations fiscales | Liste | Une période, les cases, ce que le registre indique comme contenu pour chacune, et ce qui a été réellement enregistré. Un chiffre déclaré différent de celui du registre s'explique. | 13 | 8 | 3 |
| Résumé fiscal | Liste en lecture seule | Ce que doit indiquer la déclaration, directement à partir des transactions — le calcul que le préparateur voit avant même de saisir quoi que ce soit. | 10 | 0 | 0 |
| Modèles de retour | Liste | La forme d'un formulaire. Une déclaration de TVA comporte des cases, une déclaration GSTR-1 comporte des tableaux, une déclaration de taxe sur les ventes comporte des annexes — les trois sont « un emplacement nommé avec une règle quant à ce qui doit y être rempli ». | 10 | 12 | 0 |
| Boîtes de retour | Liste | Une case est remplie à partir de transactions fiscales ou par le résultat d'un calcul sur d'autres cases. Une case correspondant à la somme de deux autres n'est pas enregistrée deux fois. | 8 | 10 | 0 |
| Juridictions fiscales | Liste | Là où la taxe est prélevée, elle est imbriquée — une vente aux États-Unis entraîne simultanément la taxe d'État, de comté et de ville, ce qui donne lieu à trois impositions distinctes. | 10 | 20 | 0 |
| autorités fiscales | Liste | Qui perçoit cette taxe, sous quel numéro d'enregistrement et où la déclaration est déposée. | 7 | 9 | 0 |
| Classifications fiscales | Liste | Définition fiscale : un biscuit au chocolat et un gâteau appartiennent à la même catégorie, mais sont soumis à des taux de TVA différents – un cas réel qui a fait l’objet d’un procès. | 7 | 8 | 0 |
| Types de retenue à la source | Liste | Déduite au moment du paiement, reversée à l'autorité compétente et certifiée au fournisseur. Trois obligations pour une seule déduction. | 9 | 17 | 1 |
| Retenue | Liste | Quels montants ont été déduits, à qui, et le certificat que le fournisseur demandera en avril a-t-il été délivré ? | 12 | 16 | 0 |
| Éléments d'impôt différé | Liste | Il s'agit des différences temporaires entre la base comptable et la base fiscale. Ces différences sont presque systématiquement consignées dans un tableur, ce qui explique pourquoi la déclaration fiscale est la dernière chose à finaliser chaque année. | 9 | 17 | 1 |
| Impôt différé | Liste en lecture seule | Les deux bases, la différence et l'actif ou le passif qu'elle engendre — calculés plutôt que saisis au clavier, pour que la note fiscale soit cohérente. | 11 | 0 | 0 |
| Règles d'imposition | Liste | La valeur d'un bien dans une juridiction donnée (exonéré, taxé à taux réduit ou taxé intégralement) est transmise aux comtés, villes et districts qui en dépendent, sauf indication contraire de leur part. | 9 | 11 | 0 |
| Détail de la taxe de ligne | Liste en lecture seule | La taxe sur chaque facture, devis et ligne de commande, juridiction par juridiction, telle que calculée dans le document : ce qu’indique une déclaration par État, comté, ville et district. | 14 | 0 | 0 |