المحاسبة › الإغلاق والامتثال
الضوابط المالية
ما هي الضوابط التي نقوم بتشغيلها، ومن يملكها، ومتى تم اختبارها آخر مرة - والتوقيع الثاني على سجل يدوي، وهو آخر ضابط قائم.
في المحاسبة → الإغلاق والامتثال · 12 الشاشات
| شاشة | النوع | ما هو | الأعمدة | الحقول | الإجراءات |
|---|---|---|---|---|---|
| ملخص التحكم | قائمة للقراءة فقط | يُعرض الإطار في صف واحد لكل عملية - عدد الضوابط، وعدد الضوابط الرئيسية، وعدد الضوابط الفعالة، وعدد نقاط الضعف الجوهرية. وتُعرض الصفحة الخاصة بلجنة التدقيق. | 11 | 0 | 0 |
| الضوابط المالية | قائمة | ما هي الضوابط التي نطبقها، ومن يملك كل منها، ومتى تم اختبارها آخر مرة، وماذا نفعل حيال الضوابط التي فشلت؟ يختلف هذا عن سجل التدقيق، الذي يسجل التغييرات بدلاً من ضمان الجودة. | 15 | 22 | 1 |
| اختبارات التحكم | قائمة للقراءة فقط | نتيجة الاختبار بدون حجم عينة تُعتبر رأياً. أما ما يجعلها دليلاً فهو المجتمع الإحصائي والعينة والمنهجية. | 13 | 0 | 0 |
| أوجه القصور | قائمة | المستويات الثلاثة ليست مترادفة: يجب الكشف عن نقطة ضعف جوهرية. والاكتشاف الذي لا يوجد له مالك ولا تاريخ هو اكتشاف سيظهر مجدداً في العام التالي. | 13 | 15 | 0 |
| أطر التحكم | قائمة | الإطار المنشور الذي يُطالب به الضابط. إن ذكر COSO لا يجعل الضابط فعالاً، لكن المدقق يسأل عن أي ضابط، والضابط الذي لا يُطابق أي ضابط هو ضابط لا يعترف به أحد خارج الشركة. | 6 | 6 | 0 |
| تسويات الحسابات | قائمة للقراءة فقط | إن تحديد عمر العناصر المتوافقة هو جوهر هذا التخصص: فالاختلاف الذي استمر لمدة أحد عشر شهرًا ليس اختلافًا زمنيًا. | 15 | 0 | 3 |
| بنود التسوية | قائمة | المصالحة التي تتضمن اختلافاً دون تفسير هي مجرد رقم سيقوم أحدهم بإدخاله. | 11 | 12 | 0 |
| سياسات المصالحة | قائمة | ما هي الحسابات التي تتم مطابقتها، وما هي الحسابات التي تتم مطابقتها معها، وكم مرة تتم المطابقة، ومن يقوم بذلك؟ أما الحسابات التي لا تتم مطابقتها فهي التي تبقى فيها الأخطاء لسنوات. | 11 | 12 | 0 |
| الموافقات على المجلات | قائمة للقراءة فقط | العين الثانية - آخر جهة رقابية متبقية بعد إغلاق جميع المسارات المعتمدة على المستندات. ليس الشخص الذي طلب ذلك أبدًا. | 11 | 0 | 2 |
| قواعد الموافقة على المجلات | قائمة | عندما يتطلب دفتر اليومية اليدوي توقيعاً ثانياً، يكفي أي شرط من الشروط التالية: تجاوز الحد الأدنى، أو عكس العملية، أو إدخال بتاريخ سابق، لأن كل شرط منها يمثل اختباراً حقيقياً للتدقيق بحد ذاته. | 10 | 18 | 0 |
| سجل تدقيق دفتر اليومية | قائمة للقراءة فقط | كل دفتر يومية يدوي، مؤرخ بتاريخ سابق، أو خارج ساعات العمل، أو يحمل رقماً صحيحاً، مع بيان ما إذا كان قد تمت الموافقة عليه وفي أي فترة تم إدراجه. كل علامة هي اختبار تدقيق حقيقي؛ دفتر اليومية الذي يحمل أربعة علامات هو المكان الذي يبدأ منه المدقق. | 15 | 0 | 0 |
| الشهادات | قائمة | يُوقّع المراقب على صحة أرقام الكيان. الشهادة التي تتضمن استثناءات لها قيمة أكبر بكثير من الشهادة التي لا تتضمنها - فالشهادات التي لا تتضمن استثناءات هي التي يُوقّع عليها الناس دون قراءة. | 12 | 10 | 1 |