Buchhaltung › Abschluss und Einhaltung
Finanzkontrollen
Welche Kontrollen wir einsetzen, wem sie gehören, wann sie zuletzt geprüft wurden – und die zweite Unterschrift in einem manuellen Protokoll, welches die letzte verbleibende Kontrolle darstellt.
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| Bildschirm | Art | Was es ist | Spalten | Felder | Aktionen |
|---|---|---|---|---|---|
| Kontrollübersicht | Schreibgeschützte Liste | Das Rahmenwerk ist in einer Zeile pro Prozess dargestellt – wie viele Kontrollen, wie viele Schlüssel-, wie viele wirksame und wie viele wesentliche Schwachstellen vorliegen. Die Seite, die einem Prüfungsausschuss angezeigt wird. | 11 | 0 | 0 |
| Finanzkontrollen | Liste | Welche Kontrollen wir einsetzen, wer für welche zuständig ist, wann sie zuletzt getestet wurden und was wir gegen fehlerhafte Kontrollen unternehmen. Das unterscheidet sich von einem Audit-Log, das Änderungen statt der Qualitätssicherung dokumentiert. | 15 | 22 | 1 |
| Kontrolltests | Schreibgeschützte Liste | Ein Testergebnis ohne Angabe der Stichprobengröße ist eine Meinungsäußerung. Erst die Grundgesamtheit, die Stichprobe und die angewandte Methode machen es zu einem Beweis. | 13 | 0 | 0 |
| Mängel | Liste | Die drei Stufen sind nicht synonym: Eine wesentliche Schwäche muss offengelegt werden. Ein Befund ohne Verantwortlichen und ohne Datum ist ein Befund, der nächstes Jahr erneut auftaucht. | 13 | 15 | 0 |
| Kontrollrahmen | Liste | Das veröffentlichte Rahmenwerk, auf das sich eine Kontrollmaßnahme bezieht. Die Nennung von COSO macht eine Kontrollmaßnahme nicht wirksam; ein Wirtschaftsprüfer fragt jedoch, welche, und eine Kontrollmaßnahme, die keinem Rahmenwerk zugeordnet ist, wird von niemandem außerhalb des Unternehmens anerkannt. | 6 | 6 | 0 |
| Kontenabstimmungen | Schreibgeschützte Liste | Die gesamte Disziplin besteht darin, die Differenz zwischen den abzugleichenden Elementen über einen längeren Zeitraum zu ermitteln: Eine Differenz, die seit elf Monaten besteht, ist keine zeitliche Differenz. | 15 | 0 | 3 |
| Abstimmung der Posten | Liste | Eine Versöhnung ohne Erklärung und mit Unterschieden ist eine Zahl, die irgendjemand eingeben wird. | 11 | 12 | 0 |
| Versöhnungsrichtlinien | Liste | Welche Konten werden abgeglichen, womit, wie oft und von wem? Die Konten, die niemand abgleicht, sind der Nährboden für Fehler, die sich jahrelang halten. | 11 | 12 | 0 |
| Zeitschriftengenehmigungen | Schreibgeschützte Liste | Das zweite Augenpaar – die letzte Kontrollinstanz, sobald alle dokumentenbasierten Prozesse abgeschlossen sind. Niemals die Person, die die Anfrage gestellt hat. | 11 | 0 | 2 |
| Regeln für die Genehmigung von Zeitschriften | Liste | Wenn ein manuelles Journal eine zweite Unterschrift erfordert, genügt ein einzelner Auslöser – das Überschreiten eines Schwellenwerts, eine Stornierung oder ein rückdatierter Eintrag –, da jeder für sich einen eigenständigen Prüfvorgang darstellt. | 10 | 18 | 0 |
| Journal-Prüfprotokoll | Schreibgeschützte Liste | Jedes manuelle, rückdatierte, außerhalb der Geschäftszeiten erstellte oder gerundete Journal, mit Angabe des Genehmigungsstatus und der zugehörigen Periode. Jeder Eintrag stellt einen echten Prüfungspunkt dar; ein Journal mit vier Einträgen markiert den Ausgangspunkt für den Prüfer. | 15 | 0 | 0 |
| Zertifizierungen | Liste | Ein Controller bestätigt mit seiner Unterschrift die Richtigkeit der Zahlen des Unternehmens. Eine Zertifizierung MIT Ausnahmen ist weitaus wertvoller als eine ohne – denn Zertifizierungen ohne Ausnahmen werden oft ungelesen unterzeichnet. | 12 | 10 | 1 |