Contabilidad › Cierre y Cumplimiento
Controles financieros
Qué controles utilizamos, quién los posee, cuándo se probaron por última vez, y la segunda firma en un registro manual, que es el último control que queda en pie.
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VistaResumen de controlEl marco se muestra en una fila por proceso: cuántos controles, cuántos clave, cuántos efectivos y cuántas debilidades materiales. La página muestra un comité de auditoría.AbiertoArchivosRegistro de control¿Qué controles utilizamos, quién es el responsable de cada uno, cuándo se probó por última vez y qué estamos haciendo con los que fallaron? Es un formato diferente al de un registro de auditoría, que registra los cambios en lugar de las garantías.AbiertoVistaPruebas de controlEl resultado de una prueba sin conocer el tamaño de la muestra es una opinión. La población, la muestra y el método son los que la convierten en evidencia.AbiertoArchivosDeficienciasLos tres niveles no son sinónimos: una debilidad material debe ser revelada. Un hallazgo sin responsable ni fecha es un hallazgo que reaparecerá el año siguiente.AbiertoArchivosMarcos de controlEl marco publicado al que se remite un control. Mencionar COSO no hace que un control sea efectivo, pero un auditor pregunta cuál, y un control que no se corresponde con ninguno es aquel que nadie fuera de la empresa reconoce.AbiertoVistaConciliaciones de cuentasLa antigüedad de las partidas de conciliación es la base de toda la disciplina: una diferencia que ha existido durante once meses no es una diferencia temporal.AbiertoArchivosConciliación de partidasUna reconciliación con diferencias y sin explicación es un número que alguien introducirá.AbiertoArchivosPolíticas de conciliación¿Qué cuentas se concilian, con qué, con qué frecuencia y quién lo hace? Las cuentas que nadie concilia son aquellas donde los errores persisten durante años.AbiertoVistaAprobaciones de revistasEl segundo par de ojos: el último control que queda una vez que todas las rutas basadas en documentos están bloqueadas. Nunca la persona que preguntó.AbiertoArchivosNormas de aprobación de la revistaCuando un asiento contable manual requiere una segunda firma, basta con un solo desencadenante: el umbral, una reversión o un asiento con fecha anterior. Cada uno de estos factores constituye una prueba de auditoría en sí mismo.AbiertoVistaRegistro de auditoría del diarioCada libro de registro manual, retroactivo, fuera de horario o con número redondo, con su aprobación o no, y el período al que pertenece. Cada marcador es una prueba de auditoría real; un libro con cuatro marcadores es el punto de partida para un auditor.AbiertoArchivosCertificacionesUn controlador firma para certificar que las cifras de la entidad son correctas. Una certificación CON excepciones vale mucho más que una sin ellas; las que no las tienen son las que la gente firma sin leerlas.Abierto
Columnas, campos y acciones
| Pantalla | Amable | Qué es | Columnas | Campos | Comportamiento |
|---|---|---|---|---|---|
| Resumen de control | Lista de solo lectura | El marco se muestra en una fila por proceso: cuántos controles, cuántos clave, cuántos efectivos y cuántas debilidades materiales. La página muestra un comité de auditoría. | 11 | 0 | 0 |
| Registro de control | Lista | ¿Qué controles utilizamos, quién es el responsable de cada uno, cuándo se probó por última vez y qué estamos haciendo con los que fallaron? Es un formato diferente al de un registro de auditoría, que registra los cambios en lugar de las garantías. | 15 | 22 | 1 |
| Pruebas de control | Lista de solo lectura | El resultado de una prueba sin conocer el tamaño de la muestra es una opinión. La población, la muestra y el método son los que la convierten en evidencia. | 13 | 0 | 0 |
| Deficiencias | Lista | Los tres niveles no son sinónimos: una debilidad material debe ser revelada. Un hallazgo sin responsable ni fecha es un hallazgo que reaparecerá el año siguiente. | 13 | 15 | 0 |
| Marcos de control | Lista | El marco publicado al que se remite un control. Mencionar COSO no hace que un control sea efectivo, pero un auditor pregunta cuál, y un control que no se corresponde con ninguno es aquel que nadie fuera de la empresa reconoce. | 6 | 6 | 0 |
| Conciliaciones de cuentas | Lista de solo lectura | La antigüedad de las partidas de conciliación es la base de toda la disciplina: una diferencia que ha existido durante once meses no es una diferencia temporal. | 15 | 0 | 3 |
| Conciliación de partidas | Lista | Una reconciliación con diferencias y sin explicación es un número que alguien introducirá. | 11 | 12 | 0 |
| Políticas de conciliación | Lista | ¿Qué cuentas se concilian, con qué, con qué frecuencia y quién lo hace? Las cuentas que nadie concilia son aquellas donde los errores persisten durante años. | 11 | 12 | 0 |
| Aprobaciones de revistas | Lista de solo lectura | El segundo par de ojos: el último control que queda una vez que todas las rutas basadas en documentos están bloqueadas. Nunca la persona que preguntó. | 11 | 0 | 2 |
| Normas de aprobación de la revista | Lista | Cuando un asiento contable manual requiere una segunda firma, basta con un solo desencadenante: el umbral, una reversión o un asiento con fecha anterior. Cada uno de estos factores constituye una prueba de auditoría en sí mismo. | 10 | 18 | 0 |
| Registro de auditoría del diario | Lista de solo lectura | Cada libro de registro manual, retroactivo, fuera de horario o con número redondo, con su aprobación o no, y el período al que pertenece. Cada marcador es una prueba de auditoría real; un libro con cuatro marcadores es el punto de partida para un auditor. | 15 | 0 | 0 |
| Certificaciones | Lista | Un controlador firma para certificar que las cifras de la entidad son correctas. Una certificación CON excepciones vale mucho más que una sin ellas; las que no las tienen son las que la gente firma sin leerlas. | 12 | 10 | 1 |