Contabilidad › Cierre y Cumplimiento
Controles financieros
Qué controles utilizamos, quién los posee, cuándo se probaron por última vez, y la segunda firma en un registro manual, que es el último control que queda en pie.
En Contabilidad → Cierre y Cumplimiento · 12 pantallas
| Pantalla | Amable | Qué es | Columnas | Campos | Comportamiento |
|---|---|---|---|---|---|
| Resumen de control | Lista de solo lectura | El marco se muestra en una fila por proceso: cuántos controles, cuántos clave, cuántos efectivos y cuántas debilidades materiales. La página muestra un comité de auditoría. | 11 | 0 | 0 |
| Controles financieros | Lista | ¿Qué controles utilizamos, quién es el responsable de cada uno, cuándo se probó por última vez y qué estamos haciendo con los que fallaron? Es un formato diferente al de un registro de auditoría, que registra los cambios en lugar de las garantías. | 15 | 22 | 1 |
| Pruebas de control | Lista de solo lectura | El resultado de una prueba sin conocer el tamaño de la muestra es una opinión. La población, la muestra y el método son los que la convierten en evidencia. | 13 | 0 | 0 |
| Deficiencias | Lista | Los tres niveles no son sinónimos: una debilidad material debe ser revelada. Un hallazgo sin responsable ni fecha es un hallazgo que reaparecerá el año siguiente. | 13 | 15 | 0 |
| Marcos de control | Lista | El marco publicado al que se remite un control. Mencionar COSO no hace que un control sea efectivo, pero un auditor pregunta cuál, y un control que no se corresponde con ninguno es aquel que nadie fuera de la empresa reconoce. | 6 | 6 | 0 |
| Conciliaciones de cuentas | Lista de solo lectura | La antigüedad de las partidas de conciliación es la base de toda la disciplina: una diferencia que ha existido durante once meses no es una diferencia temporal. | 15 | 0 | 3 |
| Conciliación de partidas | Lista | Una reconciliación con diferencias y sin explicación es un número que alguien introducirá. | 11 | 12 | 0 |
| Políticas de conciliación | Lista | ¿Qué cuentas se concilian, con qué, con qué frecuencia y quién lo hace? Las cuentas que nadie concilia son aquellas donde los errores persisten durante años. | 11 | 12 | 0 |
| Aprobaciones de revistas | Lista de solo lectura | El segundo par de ojos: el último control que queda una vez que todas las rutas basadas en documentos están bloqueadas. Nunca la persona que preguntó. | 11 | 0 | 2 |
| Normas de aprobación de la revista | Lista | Cuando un asiento contable manual requiere una segunda firma, basta con un solo desencadenante: el umbral, una reversión o un asiento con fecha anterior. Cada uno de estos factores constituye una prueba de auditoría en sí mismo. | 10 | 18 | 0 |
| Registro de auditoría del diario | Lista de solo lectura | Cada libro de registro manual, retroactivo, fuera de horario o con número redondo, con su aprobación o no, y el período al que pertenece. Cada marcador es una prueba de auditoría real; un libro con cuatro marcadores es el punto de partida para un auditor. | 15 | 0 | 0 |
| Certificaciones | Lista | Un controlador firma para certificar que las cifras de la entidad son correctas. Una certificación CON excepciones vale mucho más que una sin ellas; las que no las tienen son las que la gente firma sin leerlas. | 12 | 10 | 1 |