Contabilidade › Encerramento e Conformidade
Controles financeiros
Quais controles utilizamos, quem os detém, quando foram testados pela última vez — e a segunda assinatura em um diário manual, que representa o último controle ainda em vigor.
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| Tela | Tipo | O que é isso? | Colunas | Campos | Ações |
|---|---|---|---|---|---|
| Resumo de controle | Lista somente leitura | A estrutura, em uma linha por processo, indica quantos controles existem, quantos controles-chave existem, quantos controles eficazes existem e quantos controles materiais existem. A página em que o comitê de auditoria é apresentado é exibida. | 11 | 0 | 0 |
| Controles financeiros | Lista | Quais controles utilizamos, quem é o responsável por cada um, quando foram testados pela última vez e o que estamos fazendo em relação aos que falharam. Um formato diferente de um registro de auditoria, que registra alterações em vez de garantias. | 15 | 22 | 1 |
| Testes de controle | Lista somente leitura | Um resultado de teste sem tamanho de amostra é uma opinião. A população, a amostra e o método são o que o transformam em evidência. | 13 | 0 | 0 |
| Deficiências | Lista | Os três níveis não são sinônimos: uma deficiência material precisa ser divulgada. Uma constatação sem responsável e sem data é uma constatação que reaparece no ano seguinte. | 13 | 15 | 0 |
| Estruturas de Controle | Lista | A estrutura publicada que define um controle é aquela que é utilizada em relação à qual ele é reivindicado. Mencionar o COSO não torna um controle eficaz, mas o auditor pergunta qual é esse controle, e um controle que não se enquadra em nenhum é um controle que ninguém fora da empresa reconhece. | 6 | 6 | 0 |
| Conciliações de contas | Lista somente leitura | A análise da antiguidade dos itens de conciliação é a essência da disciplina: uma diferença que existe há onze meses não é uma mera diferença temporal. | 15 | 0 | 3 |
| Itens de conciliação | Lista | Uma reconciliação com divergências e sem explicações é apenas um número que alguém vai usar. | 11 | 12 | 0 |
| Políticas de reconciliação | Lista | Quais contas são conciliadas, com o quê, com que frequência e por quem? As contas que ninguém concilia são onde os erros permanecem por anos. | 11 | 12 | 0 |
| Aprovações de periódicos | Lista somente leitura | O segundo par de olhos — o último controle restante depois que todas as rotas baseadas em documentos são bloqueadas. Nunca a pessoa que perguntou. | 11 | 0 | 2 |
| Regras de aprovação de periódicos | Lista | Quando um lançamento contábil manual exige uma segunda assinatura. Qualquer um desses fatores é suficiente — o limite, uma reversão, um lançamento retroativo — porque cada um deles representa um teste de auditoria real por si só. | 10 | 18 | 0 |
| Registro de auditoria do diário | Lista somente leitura | Cada lançamento manual, retroativo, fora do horário de expediente ou com número redondo, com a indicação se foi aprovado e em qual período foi registrado. Cada marcador representa um verdadeiro teste de auditoria; um lançamento com quatro marcadores é o ponto de partida para o auditor. | 15 | 0 | 0 |
| Certificações | Lista | Um controlador atesta que os números da entidade estão corretos. Uma certificação COM exceções vale muito mais do que uma sem exceções — as que não têm exceções são as que as pessoas assinam sem ler. | 12 | 10 | 1 |