Contabilidade › Encerramento e Conformidade
Controles financeiros
Quais controles utilizamos, quem os detém, quando foram testados pela última vez — e a segunda assinatura em um diário manual, que representa o último controle ainda em vigor.
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VisualizarResumo de controleA estrutura, em uma linha por processo, indica quantos controles existem, quantos controles-chave existem, quantos controles eficazes existem e quantos controles materiais existem. A página em que o comitê de auditoria é apresentado é exibida.AbrirRegistrosRegistro de controleQuais controles utilizamos, quem é o responsável por cada um, quando foram testados pela última vez e o que estamos fazendo em relação aos que falharam. Um formato diferente de um registro de auditoria, que registra alterações em vez de garantias.AbrirVisualizarTestes de controleUm resultado de teste sem tamanho de amostra é uma opinião. A população, a amostra e o método são o que o transformam em evidência.AbrirRegistrosDeficiênciasOs três níveis não são sinônimos: uma deficiência material precisa ser divulgada. Uma constatação sem responsável e sem data é uma constatação que reaparece no ano seguinte.AbrirRegistrosEstruturas de ControleA estrutura publicada que define um controle é aquela que é utilizada em relação à qual ele é reivindicado. Mencionar o COSO não torna um controle eficaz, mas o auditor pergunta qual é esse controle, e um controle que não se enquadra em nenhum é um controle que ninguém fora da empresa reconhece.AbrirVisualizarConciliações de contasA análise da antiguidade dos itens de conciliação é a essência da disciplina: uma diferença que existe há onze meses não é uma mera diferença temporal.AbrirRegistrosItens de conciliaçãoUma reconciliação com divergências e sem explicações é apenas um número que alguém vai usar.AbrirRegistrosPolíticas de reconciliaçãoQuais contas são conciliadas, com o quê, com que frequência e por quem? As contas que ninguém concilia são onde os erros permanecem por anos.AbrirVisualizarAprovações de periódicosO segundo par de olhos — o último controle restante depois que todas as rotas baseadas em documentos são bloqueadas. Nunca a pessoa que perguntou.AbrirRegistrosRegras de aprovação de periódicosQuando um lançamento contábil manual exige uma segunda assinatura. Qualquer um desses fatores é suficiente — o limite, uma reversão, um lançamento retroativo — porque cada um deles representa um teste de auditoria real por si só.AbrirVisualizarRegistro de auditoria do diárioCada lançamento manual, retroativo, fora do horário de expediente ou com número redondo, com a indicação se foi aprovado e em qual período foi registrado. Cada marcador representa um verdadeiro teste de auditoria; um lançamento com quatro marcadores é o ponto de partida para o auditor.AbrirRegistrosCertificaçõesUm controlador atesta que os números da entidade estão corretos. Uma certificação COM exceções vale muito mais do que uma sem exceções — as que não têm exceções são as que as pessoas assinam sem ler.Abrir
Colunas, campos e ações
| Tela | Tipo | O que é isso? | Colunas | Campos | Ações |
|---|---|---|---|---|---|
| Resumo de controle | Lista somente leitura | A estrutura, em uma linha por processo, indica quantos controles existem, quantos controles-chave existem, quantos controles eficazes existem e quantos controles materiais existem. A página em que o comitê de auditoria é apresentado é exibida. | 11 | 0 | 0 |
| Registro de controle | Lista | Quais controles utilizamos, quem é o responsável por cada um, quando foram testados pela última vez e o que estamos fazendo em relação aos que falharam. Um formato diferente de um registro de auditoria, que registra alterações em vez de garantias. | 15 | 22 | 1 |
| Testes de controle | Lista somente leitura | Um resultado de teste sem tamanho de amostra é uma opinião. A população, a amostra e o método são o que o transformam em evidência. | 13 | 0 | 0 |
| Deficiências | Lista | Os três níveis não são sinônimos: uma deficiência material precisa ser divulgada. Uma constatação sem responsável e sem data é uma constatação que reaparece no ano seguinte. | 13 | 15 | 0 |
| Estruturas de Controle | Lista | A estrutura publicada que define um controle é aquela que é utilizada em relação à qual ele é reivindicado. Mencionar o COSO não torna um controle eficaz, mas o auditor pergunta qual é esse controle, e um controle que não se enquadra em nenhum é um controle que ninguém fora da empresa reconhece. | 6 | 6 | 0 |
| Conciliações de contas | Lista somente leitura | A análise da antiguidade dos itens de conciliação é a essência da disciplina: uma diferença que existe há onze meses não é uma mera diferença temporal. | 15 | 0 | 3 |
| Itens de conciliação | Lista | Uma reconciliação com divergências e sem explicações é apenas um número que alguém vai usar. | 11 | 12 | 0 |
| Políticas de reconciliação | Lista | Quais contas são conciliadas, com o quê, com que frequência e por quem? As contas que ninguém concilia são onde os erros permanecem por anos. | 11 | 12 | 0 |
| Aprovações de periódicos | Lista somente leitura | O segundo par de olhos — o último controle restante depois que todas as rotas baseadas em documentos são bloqueadas. Nunca a pessoa que perguntou. | 11 | 0 | 2 |
| Regras de aprovação de periódicos | Lista | Quando um lançamento contábil manual exige uma segunda assinatura. Qualquer um desses fatores é suficiente — o limite, uma reversão, um lançamento retroativo — porque cada um deles representa um teste de auditoria real por si só. | 10 | 18 | 0 |
| Registro de auditoria do diário | Lista somente leitura | Cada lançamento manual, retroativo, fora do horário de expediente ou com número redondo, com a indicação se foi aprovado e em qual período foi registrado. Cada marcador representa um verdadeiro teste de auditoria; um lançamento com quatro marcadores é o ponto de partida para o auditor. | 15 | 0 | 0 |
| Certificações | Lista | Um controlador atesta que os números da entidade estão corretos. Uma certificação COM exceções vale muito mais do que uma sem exceções — as que não têm exceções são as que as pessoas assinam sem ler. | 12 | 10 | 1 |