Индийский GST: те, кто изменил мир

Код штата 96 для иностранного покупателя, коды обратного начисления, которые всегда являются кодами обратного начисления, ставки HSN с указанием дат, контрольная цифра GSTIN в собственных регистрационных документах компании, а также пороговое значение и срок действия электронной накладной для индийского юридического лица.

Государства и иностранные покупатели

В раздел «Штаты и союзные территории» теперь входит пункт 96, «Зарубежные страны». Если покупатель находится за границей или получатель товара находится за пределами Индии, а поставка является экспортной: применяется IGST или нулевая ставка в соответствии с гарантийным письмом.

Коды обратного заряда

В налоговых кодах GST код, название которого начинается с RCM или который используется в строке 3.1(d) формы GSTR-3B, всегда помечается как «Обратное начисление»: эта отметка устанавливается автоматически и не может быть удалена. Коды, у которых она отсутствовала, были восстановлены.

Курсы HSN с указанием дат

Ставка налога для кода HSN или SAC больше не является одним числом навсегда. Бухгалтерия → Закрытие и соответствие требованиям → НДС → Ставки HSN хранит все ставки, которые были у кода: Код, С, До, Ставка %, Сбор %, Действующая ставка и Применяется к. Документ облагается налогом по ставке, действующей на дату его составления; кредитное или дебетовое уведомление – по ставке на дату выставления счета.

1. Чтобы изменить ставку, действующую с определенной даты, добавьте строку в раздел «Ставки HSN» с кодом, значением «От» и новой ставкой НДС в процентах. Укажите ставку, действующую до даты окончания действия новой ставки за предыдущий день.
2. Изменение процентной ставки НДС (с сегодняшнего дня) для кодов HSN и SAC влечет за собой аналогичные изменения с сегодняшнего дня.

Пример: SAC 996311 (размещение в гостинице) составляет 12% для документов, датированных до 21 сентября 2025 года включительно, и 5% для документов, датированных с 22 сентября 2025 года.

Собственный GSTIN компании

При создании или изменении GSTIN в регистрационных данных по НДС проверяется, включая контрольную цифру в конце. Неправильный GSTIN отклоняется с указанием причины. GSTIN, уже зарегистрированный в системе и не прошедший проверку, отображается с предупреждением и никогда не перезаписывается: исправьте его самостоятельно.

Настройки электронной накладной

• Для индийских организаций: применяются электронные накладные, стоимость электронной накладной составляет от (₹) (₹50 000, если иное не предусмотрено правилами штата, включая налог), срок действия электронной накладной: км в день (по умолчанию 200) и для негабаритных грузов: км в день.
• В графе «Электронная накладная» счета-фактуры или поставки на сумму, равную или превышающую указанную, отмечается, что требуется оформление именного счета-фактуры.