Contabilità › Chiusura e conformità
Controlli finanziari
Quali controlli gestiamo, chi ne è il proprietario, quando sono stati testati l'ultima volta e la seconda firma su un registro manuale, che rappresenta l'ultimo controllo rimasto.
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VisualizzazioneRiepilogo dei controlliLa struttura in una riga per processo: quanti controlli, quanti chiave, quanti efficaci e quante debolezze materiali. La pagina è mostrata a un comitato di audit.AprireRegistriRegistro di controlloQuali controlli gestiamo, chi è responsabile di ciascuno, quando è stato testato l'ultima volta e cosa stiamo facendo per quelli che non hanno funzionato. Una struttura diversa da un registro di controllo, che registra le modifiche anziché le garanzie.AprireVisualizzazioneProve di controlloUn risultato di un test senza indicazione della dimensione del campione è un'opinione. La popolazione, il campione e il metodo sono ciò che lo rendono una prova.AprireRegistriCarenzeI tre livelli non sono sinonimi: una debolezza sostanziale deve essere segnalata. Un riscontro senza responsabile e senza data è un riscontro che si ripresenterà l'anno successivo.AprireRegistriFramework di controlloIl framework pubblicato è quello rispetto al quale viene rivendicato un controllo. Nominare un controllo COSO non lo rende efficace, ma un revisore chiede quale, e un controllo non mappato a nessuno è un controllo che nessuno al di fuori dell'azienda riconosce.AprireVisualizzazioneRiconciliazioni contabiliAnalizzare l'anzianità delle voci da riconciliare è l'essenza stessa della disciplina: una differenza che persiste da undici mesi non è una semplice differenza temporale.AprireRegistriRiconciliazione degli elementiUna riconciliazione con una differenza e senza spiegazioni è un numero che qualcuno inserirà.AprireRegistriPolitiche di riconciliazioneQuali conti vengono riconciliati, con cosa, con quale frequenza e da chi? Nei conti che nessuno riconcilia, gli errori persistono per anni.AprireVisualizzazioneApprovazioni delle rivisteIl secondo paio d'occhi: l'ultimo controllo rimasto una volta che ogni percorso basato su documenti è stato bloccato. Mai la persona che ha fatto la domanda.AprireRegistriRegole di approvazione delle rivisteQuando una registrazione contabile manuale richiede una seconda firma. È sufficiente un solo elemento scatenante: la soglia, un'inversione, una registrazione retrodatata, perché ognuno di essi rappresenta di per sé un vero e proprio test di audit.AprireVisualizzazioneTraccia di controllo del registroOgni registro manuale, retrodatato, fuori orario o con numero tondo, con l'indicazione se è stato approvato e a quale periodo appartiene. Ogni indicatore rappresenta un vero e proprio test di audit; un registro con quattro indicatori è il punto di partenza per un revisore.AprireRegistriCertificazioniUn responsabile del controllo di gestione certifica la correttezza dei dati finanziari dell'entità. Una certificazione CON eccezioni ha un valore di gran lunga superiore a una SENZA: queste ultime vengono firmate senza essere lette.Aprire
Colonne, campi e azioni
| Schermo | Tipo | Che cos'è | Colonne | Campi | Azioni |
|---|---|---|---|---|---|
| Riepilogo dei controlli | Elenco di sola lettura | La struttura in una riga per processo: quanti controlli, quanti chiave, quanti efficaci e quante debolezze materiali. La pagina è mostrata a un comitato di audit. | 11 | 0 | 0 |
| Registro di controllo | Lista | Quali controlli gestiamo, chi è responsabile di ciascuno, quando è stato testato l'ultima volta e cosa stiamo facendo per quelli che non hanno funzionato. Una struttura diversa da un registro di controllo, che registra le modifiche anziché le garanzie. | 15 | 22 | 1 |
| Prove di controllo | Elenco di sola lettura | Un risultato di un test senza indicazione della dimensione del campione è un'opinione. La popolazione, il campione e il metodo sono ciò che lo rendono una prova. | 13 | 0 | 0 |
| Carenze | Lista | I tre livelli non sono sinonimi: una debolezza sostanziale deve essere segnalata. Un riscontro senza responsabile e senza data è un riscontro che si ripresenterà l'anno successivo. | 13 | 15 | 0 |
| Framework di controllo | Lista | Il framework pubblicato è quello rispetto al quale viene rivendicato un controllo. Nominare un controllo COSO non lo rende efficace, ma un revisore chiede quale, e un controllo non mappato a nessuno è un controllo che nessuno al di fuori dell'azienda riconosce. | 6 | 6 | 0 |
| Riconciliazioni contabili | Elenco di sola lettura | Analizzare l'anzianità delle voci da riconciliare è l'essenza stessa della disciplina: una differenza che persiste da undici mesi non è una semplice differenza temporale. | 15 | 0 | 3 |
| Riconciliazione degli elementi | Lista | Una riconciliazione con una differenza e senza spiegazioni è un numero che qualcuno inserirà. | 11 | 12 | 0 |
| Politiche di riconciliazione | Lista | Quali conti vengono riconciliati, con cosa, con quale frequenza e da chi? Nei conti che nessuno riconcilia, gli errori persistono per anni. | 11 | 12 | 0 |
| Approvazioni delle riviste | Elenco di sola lettura | Il secondo paio d'occhi: l'ultimo controllo rimasto una volta che ogni percorso basato su documenti è stato bloccato. Mai la persona che ha fatto la domanda. | 11 | 0 | 2 |
| Regole di approvazione delle riviste | Lista | Quando una registrazione contabile manuale richiede una seconda firma. È sufficiente un solo elemento scatenante: la soglia, un'inversione, una registrazione retrodatata, perché ognuno di essi rappresenta di per sé un vero e proprio test di audit. | 10 | 18 | 0 |
| Traccia di controllo del registro | Elenco di sola lettura | Ogni registro manuale, retrodatato, fuori orario o con numero tondo, con l'indicazione se è stato approvato e a quale periodo appartiene. Ogni indicatore rappresenta un vero e proprio test di audit; un registro con quattro indicatori è il punto di partenza per un revisore. | 15 | 0 | 0 |
| Certificazioni | Lista | Un responsabile del controllo di gestione certifica la correttezza dei dati finanziari dell'entità. Una certificazione CON eccezioni ha un valore di gran lunga superiore a una SENZA: queste ultime vengono firmate senza essere lette. | 12 | 10 | 1 |