Contabilità › Chiusura e conformità
Controlli finanziari
Quali controlli gestiamo, chi ne è il proprietario, quando sono stati testati l'ultima volta e la seconda firma su un registro manuale, che rappresenta l'ultimo controllo rimasto.
In Contabilità → Chiusura e conformità · 12 schermi
| Schermo | Tipo | Che cos'è | Colonne | Campi | Azioni |
|---|---|---|---|---|---|
| Riepilogo dei controlli | Elenco di sola lettura | La struttura in una riga per processo: quanti controlli, quanti chiave, quanti efficaci e quante debolezze materiali. La pagina è mostrata a un comitato di audit. | 11 | 0 | 0 |
| Controlli finanziari | Lista | Quali controlli gestiamo, chi è responsabile di ciascuno, quando è stato testato l'ultima volta e cosa stiamo facendo per quelli che non hanno funzionato. Una struttura diversa da un registro di controllo, che registra le modifiche anziché le garanzie. | 15 | 22 | 1 |
| Prove di controllo | Elenco di sola lettura | Un risultato di un test senza indicazione della dimensione del campione è un'opinione. La popolazione, il campione e il metodo sono ciò che lo rendono una prova. | 13 | 0 | 0 |
| Carenze | Lista | I tre livelli non sono sinonimi: una debolezza sostanziale deve essere segnalata. Un riscontro senza responsabile e senza data è un riscontro che si ripresenterà l'anno successivo. | 13 | 15 | 0 |
| Framework di controllo | Lista | Il framework pubblicato è quello rispetto al quale viene rivendicato un controllo. Nominare un controllo COSO non lo rende efficace, ma un revisore chiede quale, e un controllo non mappato a nessuno è un controllo che nessuno al di fuori dell'azienda riconosce. | 6 | 6 | 0 |
| Riconciliazioni contabili | Elenco di sola lettura | Analizzare l'anzianità delle voci da riconciliare è l'essenza stessa della disciplina: una differenza che persiste da undici mesi non è una semplice differenza temporale. | 15 | 0 | 3 |
| Riconciliazione degli elementi | Lista | Una riconciliazione con una differenza e senza spiegazioni è un numero che qualcuno inserirà. | 11 | 12 | 0 |
| Politiche di riconciliazione | Lista | Quali conti vengono riconciliati, con cosa, con quale frequenza e da chi? Nei conti che nessuno riconcilia, gli errori persistono per anni. | 11 | 12 | 0 |
| Approvazioni delle riviste | Elenco di sola lettura | Il secondo paio d'occhi: l'ultimo controllo rimasto una volta che ogni percorso basato su documenti è stato bloccato. Mai la persona che ha fatto la domanda. | 11 | 0 | 2 |
| Regole di approvazione delle riviste | Lista | Quando una registrazione contabile manuale richiede una seconda firma. È sufficiente un solo elemento scatenante: la soglia, un'inversione, una registrazione retrodatata, perché ognuno di essi rappresenta di per sé un vero e proprio test di audit. | 10 | 18 | 0 |
| Traccia di controllo del registro | Elenco di sola lettura | Ogni registro manuale, retrodatato, fuori orario o con numero tondo, con l'indicazione se è stato approvato e a quale periodo appartiene. Ogni indicatore rappresenta un vero e proprio test di audit; un registro con quattro indicatori è il punto di partenza per un revisore. | 15 | 0 | 0 |
| Certificazioni | Lista | Un responsabile del controllo di gestione certifica la correttezza dei dati finanziari dell'entità. Una certificazione CON eccezioni ha un valore di gran lunga superiore a una SENZA: queste ultime vengono firmate senza essere lette. | 12 | 10 | 1 |