La TPS en Inde : les maîtres qui ont changé

État 96 pour un acheteur étranger, codes de facturation inversée qui sont toujours en facturation inversée, taux HSN avec dates, le chiffre de contrôle GSTIN sur les propres enregistrements de l'entreprise, et le seuil et la validité de la facture électronique sur l'entité indienne.

Les États et l'acheteur étranger

Les États et territoires de l'Union incluent désormais le code 96, Pays étranger. Un client situé à l'étranger ou une destination de livraison hors d'Inde a pour lieu de fourniture le code 96, et la fourniture est une exportation : IGST ou taux zéro en vertu d'une lettre d'engagement.

Codes de facturation inversée

Concernant les codes de taxe sur les produits et services (TPS), un code dont le nom commence par RCM ou qui figure à la ligne 3.1(d) du formulaire GSTR-3B est toujours marqué « autoliquidation » : cette mention est apposée automatiquement et ne peut être supprimée. Les codes qui l’avaient perdue ont été rétablis.

Tarifs HSN avec dates

Le taux associé à un code SH ou SAC n'est plus fixe. La section Comptabilité → Clôture et conformité → TPS → Taux SH conserve l'historique des taux appliqués à un code : code, date de début, date de fin, taux (%), prélèvement (%), en vigueur et champ d'application. Un document est taxé au taux en vigueur à sa date d'émission ; une note de crédit ou de débit, au taux en vigueur à la date de sa facture.

1. Pour modifier un taux à compter d'une date donnée, ajoutez une ligne dans la table des taux HSN avec le code, la date de début et le nouveau taux de TPS (%). Le taux applicable est celui de la veille.
2. La modification du taux de TPS % (à compter d'aujourd'hui) sur les codes HSN et SAC a le même effet à compter d'aujourd'hui.

Exemple : SAC 996311 (hébergement hôtelier) est de 12 % sur les documents datés jusqu'au 21 septembre 2025 et de 5 % à partir du 22 septembre 2025.

Le numéro d'identification fiscale (GSTIN) propre à l'entreprise

Lors de la création ou de la modification d'un numéro d'identification fiscale (GSTIN) enregistré à la TPS, celui-ci est vérifié, y compris le chiffre de contrôle final. Tout numéro incorrect est refusé, avec indication du motif. Un numéro GSTIN déjà enregistré et ne passant pas la vérification est accompagné d'un avertissement et ne peut être modifié : vous devez le corriger vous-même.

Paramètres de la facture électronique

• Entité indienne : Les factures électroniques s'appliquent, facture électronique requise à partir de (₹) (₹50 000 sauf si une règle d'État dit le contraire, taxe incluse), validité de la facture électronique : km par jour (200 par défaut) et cargaison hors gabarit : km par jour.
• Une facture AR ou une livraison d'une valeur égale ou supérieure à ce montant est signalée dans sa colonne E-way bill comme nécessitant une telle facture.