미국 급여: 주 및 지방세
미국 급여명세서의 연방세 항목 아래에는 근무지 및 거주 주, 상호 인정 및 거주자 세액 공제, 주정부 장애 및 유급 휴가 프로그램, 시, 군, 학군 및 교통세 등 모든 항목이 포함됩니다. 각 항목은 급여명세서에 별도의 항목으로 표시되고, 연간 총액으로 계산되며, W-2 양식에도 각 항목별로 기재됩니다.
연방 소득세와 사회보장세(FICA)는 모든 사람에게 동일하게 적용됩니다. 그 외 원천징수되는 금액은 개인의 근무지, 거주지, 그리고 해당 지역이 속한 시, 군, 학군에 따라 달라집니다. TRANXACT 급여 부서에서 처리하는 순서대로 계산하며, 급여명세서의 모든 금액에는 그 이유를 설명하는 문구가 함께 표시됩니다.
2026년도 자료는 미국 50개 주와 워싱턴 D.C. 전체를 포함하며, 각 행의 '출처'란에는 해당 자료의 출처 연도가 명시되어 있습니다. 2026년도 자료를 발표하지 않은 주의 경우 2025년도 자료가 사용됩니다. 세율, 소득 구간 및 임금 기준은 매년 변경되므로 실제 급여 계산 전에 각 주 또는 시의 고용주 안내서를 참조하여 확인하십시오.
누군가가 일하고 사는 곳
직원 정보(HRMS → 인사 → 직원):
- 거주지 주(State of residence)를 비워두면 근무지 주(Working State)와 동일합니다. 다른 주를 선택하면 상호 인정 또는 거주지 주 세액 공제가 적용됩니다.
- 근무지 — 해당 직원이 근무하는 도시, 지방세 납부를 위한 시, 행정구역 또는 구.
- 거주 지역 - 그들이 사는 곳. 지방세 담당 업무에는 하나 이상의 지역(도시와 학군)이 포함됩니다.
근로자 기록에는 원천징수 및 지방세 탭이 있어 증명서와 해당 지역을 한눈에 확인할 수 있습니다.
주정부 증명서
주 원천징수 증명서는 인사관리시스템(HRMS) → 급여 설정 → 원천징수(W-4) 항목에서 해당 주를 관할 지역으로 지정하고 연방 W-4 양식 옆에 표시하는 항목입니다. 이 항목에는 주별 공제액, 추가/예상 공제액, 부양가족(주), 선택 세율(애리조나 A-4), 특정 기간 추가 원천징수, 면제 신청, 상호 인정에도 불구하고 해당 주에서 원천징수할지 여부 등의 정보가 포함됩니다. 주 원천징수 증명서가 없는 사람은 연방 소득세 신고서에 원천징수 내역이 표시됩니다.
국가가 자금을 보류하는 방법
HRMS → 세금 및 신고 → 주별 세율에는 주별 및 연도별로 사용하는 방법이 표시됩니다.
| 방법 | 그것이 의미하는 바는 |
|---|---|
| 없음 | 임금에 대한 주 소득세가 없습니다. |
| 평평한 | 과세 대상 임금에 대한 단일 세율(단일 세율). |
| 졸업했습니다 | 주별 소득 구간표는 신고 상태에 따라 구분됩니다. 기혼자용 소득 구간표가 없는 주는 미혼자용 소득 구간표에서 기혼자를 제외합니다. |
| ca_de44 | 캘리포니아 DE 44 방법 B 전체 내용: 저소득 면제, 예상 공제액, 표준 공제, 세율표 및 면제 크레딧. |
같은 행에는 공제 대상자별 및 부양가족별 공제액, 공제 대상자별 세액 공제(캘리포니아, 델라웨어, 오리건), 표준 공제액 및 저소득 면제액, 연방세 공제 가능 여부 및 공제 한도, 주에서 근로 주에서 원천징수한 세금을 공제하는지 여부, 그리고 비거주자에게 세금을 부과하는지 여부가 모두 표시됩니다.
상호주의와 거주자 학점
- 상호주의 원칙. 근무지가 직원의 거주지 주와 협정을 맺은 경우(예: 일리노이주는 아이오와, 켄터키, 미시간, 위스콘신주와, 펜실베이니아주는 뉴저지주와, 오하이오, 인디애나, 켄터키, 메릴랜드, 버지니아, 웨스트버지니아, 위스콘신, 미네소타, 노스다코타, 몬태나, 애리조나주와 협정을 맺음)에는 거주지 주의 소득만 공제됩니다. 직원이 면제 신청서를 제출하지 않은 경우, 증명서에서 상호주의 원칙에도 불구하고 근무지 주의 소득 공제를 면제하는 항목에 체크하십시오.
- 워싱턴 D.C.는 비거주자에게 세금을 부과하지 않습니다. 워싱턴 D.C.에서 일하고 다른 곳에 거주하는 사람은 거주하는 주에 대해서만 세금이 원천징수됩니다.
- 거주자 세액 공제 때문입니다. 그렇지 않으면 근무지 주에서 세금이 원천징수되고, 거주지 주에서도 세금이 원천징수되지만, 근무지 주 세금에 대한 세액 공제를 차감합니다. 예를 들어 뉴저지 거주자가 뉴욕에서 일하는 경우 뉴욕 주 세금이 원천징수되고, 뉴저지 주 세금이 더 많이 부과되는 경우에만 뉴저지 주 세금이 원천징수됩니다.
주정부 프로그램: 장애연금, 가족휴가 및 유급휴가
HRMS → 세금 및 신고 → 주정부 프로그램에는 직원이 근무하는 주에 납부하는 세금 정보가 포함되어 있으며, 각 프로그램의 직원 및 고용주 납부율, 연간 임금 기준액, 주간 최대 납부액 또는 상한액, 그리고 W-2 양식 14번 항목에 해당하는 항목이 표시됩니다. 해당 프로그램에는 캘리포니아 주정부 장애 보험(SDI), 뉴저지 주정부 장애 보험(TDI), 가족 생활 보험(FLI) 및 직원 실업 보험(UI), 뉴욕 주정부 장애 보험(SDI) 및 유급 가족 휴가(PFL), 로드아일랜드 및 하와이 주정부 장애 보험(TDI), 워싱턴 주 가족 및 가족 의료 휴가(PFML) 및 워싱턴 케어(WA Cares), 매사추세츠, 오리건, 콜로라도, 코네티컷, 미네소타, 메인 및 델라웨어 주 유급 휴가 프로그램, 그리고 알래스카 및 펜실베이니아 주의 직원 실업 보험이 있습니다. 임금 기준액은 해당 연도 누적 기준으로 계산되므로, 프로그램은 상한액에 도달하면 지급이 중단됩니다.
지방세
HRMS → 세금 및 신고 → 지방세 관할 구역에는 시, 카운티, 학군, 펜실베이니아 주 행정 구역(PSD) 및 교통 지구와 해당 지역의 거주자 및 비거주자 세율, 그리고 이 둘을 결정하는 규칙이 있습니다. 누진세율은 지방세율표에서 확인할 수 있습니다. HRMS → 급여 설정 → 지방세 배정에서는 직원이 거주자 또는 근무지로서 어느 지방세 관할 구역에 세금을 납부해야 하는지 지정합니다. 직원의 근무지와 거주지는 이미 설정되어 있으며, 이 항목은 그 외의 사항을 설정하는 데 사용됩니다.
| 소재지 | 어떻게 계산되는가 |
|---|---|
| 뉴욕 씨띠 | 거주자만 해당되며, 자체적인 단계별 기준(지역별 기준)에 따라 적용됩니다. |
| 용커스 | 거주자 추가 부담금은 뉴욕주 세금의 일부로 작용했으며, 비거주자는 그곳에서 벌어들인 임금에 대한 세금을 납부했습니다. |
| 펜실베이니아 법률 32 EIT | 소득세는 자영업자 세율과 직장인 세율 중 더 높은 세율로 한 번만 납부하며, PSD 코드를 신고해야 합니다. |
| 펜실베이니아 LST | 지방 서비스세는 급여 지급 기간에 걸쳐 분할 납부되며, 저소득층 면제 및 연간 세액 상한제가 적용됩니다. |
| 오하이오 주 자치단체 및 학군 | 먼저 직장 소재 도시를 기준으로 하고, 그 다음 거주 도시를 기준으로 하되, 직장 소재 도시에서 징수한 세금을 공제한 금액을 차감합니다. 즉, 거주자에게 부과되는 학군 소득세입니다. |
| 디트로이트, 그랜드래피즈 | 거주자 및 비거주자 시 소득세. |
| 루이빌, 렉싱턴 | 직업 면허세. |
| 메릴랜드 카운티 | 메릴랜드 주에서 과세되는 소득에 대해, 메릴랜드 주에서 일하고 메릴랜드 주 외부에 거주하는 사람에게는 비거주자 세율이 적용됩니다. |
| 인디애나 카운티 | 거주지 또는 근무지 관할 카운티의 소득세. |
| 덴버 및 오로라 OPT | 직업특권세: 임금이 일정 기준치를 초과할 경우 근로자와 고용주가 매달 일정 금액을 납부하는 세금입니다. |
| 오리건주 전역 대중교통, 트라이멧, 뉴어크 | 교통세와 급여세는 각 법률에 따라 근로자 또는 고용주에게 부과됩니다. |
급여명세서, 연간 누적 급여 및 W-2 양식
- 급여명세서에는 각 주, 각 주 프로그램 및 각 지역에 대한 설명이 적힌 항목이 있습니다.
- HRMS → 급여 처리 → 관할 구역별 연간 누계 항목에서 각 주, 프로그램 및 지역별 임금 및 세금을 개별적으로 관리합니다. 급여 지급 과정에서 누적되므로 급여 명세서를 수정하면 자동으로 반영됩니다.
- W-2 양식의 15번부터 20번 항목은 해당 주, 주 임금 및 세금, 지방 임금 및 세금, 그리고 지방 자치 단체명(W-2 20번 항목명)을 나타냅니다. 두 번째 주 또는 지방 자치 단체는 두 번째 행(15b~20b)에 기재됩니다. 14번 항목에는 주정부 프로그램이 나열됩니다.
게시 위치: 급여세 계정
HRMS → 급여 설정 → 급여 세금 계정에서 각 세금 유형(FIT, FICA, SIT, STATE_PROGRAM, LOCAL, 그리고 고용주의 ER_FICA, FUTA, SUTA, ER_STATE_PROGRAM, ER_LOCAL)을 해당 세금이 납부되어야 하는 부채 계정에 매핑합니다. 모든 유형은 2110 계정에서 시작합니다. 각 유형을 해당 계정에 매핑하면 해당 세금이 계정에 기록됩니다. 매핑되지 않은 항목과 반올림된 금액은 2110 계정에 그대로 남아 있어 분개장이 항상 균형을 이룹니다.
누가 관리하나요?
급여 관리자 역할(payroll-admin)은 급여 설정, 모든 직원의 자격증 및 거주 지역 정보, 세금표를 관리하고 급여를 처리합니다. 하지만 직원 마스터 데이터는 관리하지 않습니다. 채용, 급여 변경, 해고는 인사팀에서 담당하므로 한 사람이 두 가지 업무를 모두 처리할 수는 없습니다. W-4 양식이나 주별 세율을 이미 관리하는 역할에는 해당 업무의 화면들이 함께 제공되므로, 업무의 절반만 맡게 되는 일이 없습니다.
Since 20 October Payroll Readiness shows W-4 / state gaps per pay group before it is run. See Payroll cycles: retro by recalculation, off-cycle and final pay runs, pay calendars per group and the Payroll Readiness board.