インドにおける法令遵守：GST、電子請求書、UPI、法定給与計算

インドで事業を展開する企業の場合：GST登録と税コード、供給地別に分割されたCGST/SGSTまたはIGST、IRN付きの電子請求書と電子ウェイビル、GSTR-1とGSTR-3B、領収書として適用され決済と照合されるUPI収集、およびPF、ESI、専門職税、労働福祉基金、TDS。

インド関連の画面は、「会計」→「決算とコンプライアンス」→「インド登録」、「GST」、「GST申告」、「UPI決済」、「法定給与計算」、「TDS」のセクションであり、インドで事業を展開する企業、およびそれらの画面へのアクセス権限を持つ担当者のみに表示されます。それ以外のユーザーは表示されず、画面上でアクセスを拒否されます。（10月12日までは独立したモジュールでしたが、10月13日までは「インドコンプライアンス」というグループでした。古いアドレスを入力しても同じ画面が開きます。）

どの企業がインドのスクリーンを見ているのか

2026年10月13日以降、インドで事業を展開している企業には、以下のいずれかに該当する場合に、これらの画面が表示されます。

• その国はインドである。
• インドに活動拠点または活動組織単位を有していること。例えば、ベンガルールにオフィスを持つ米国企業など。
• GST登録済みです。

• インドの参照データ（税コード、源泉徴収税の区分、税率、インドの文書で使用される数値範囲など）は、企業の所在国に関わらず、そのような企業向けに設定されている。
• 書類上の項目（GSTIN、供給地など）は、依然として企業の所在国に準拠しています。
• 自動的に権限が付与されることはありません。管理者がプラットフォーム › アクセス › 役割で、会社の役割にインド画面の権限を付与します。この権限付与には、会計 › 決算およびコンプライアンス (インド) という名前が付けられます。
• 最後のインドの拠点または組織単位を非アクティブにする（GST登録が残っていない状態にする）と、その会社の画面は約30秒以内に閉じます。

インドでの登録

• インド法人：会社ごとに1件 — PAN、TAN、CIN、法人形態、会計年度の総売上高、構成スキーム、および電子請求書と電子運送状の適用の有無。
• GST登録：企業が商品を供給する各州ごとにGSTIN（物品サービス税識別番号）を取得し、それぞれに登録の種類と申告頻度（月次またはQRMP）を設定します。各州は独自の申告を行い、独自の税額控除を保持します。
• 事業所：登記済みの倉庫、工場、事務所。供給は、本社ではなく、商品が出荷される場所から行われます。
• 州および連邦直轄領：すべてのGSTINの先頭となる2桁のコード。議会を持たない連邦直轄領にはUTGSTが課税されます。

書類上のGST

• HSNコードとSACコード：各請求書明細行に付与される分類コードと、その通常料金。
• GST税コード（会計 → 締め切りとコンプライアンス → GST → GST税コード、/accounting/gst-tax-codes）：税率、課徴金、供給タイプ（課税対象、ゼロ税率、非課税、免税、非GST、複合）、仕入税額控除の可否、リバースチャージ、およびそれが供給するGSTR-3B行とGSTR-1テーブル。
• 供給地によって、文書ごとに分割額が決まります。同一州内での供給の場合：CGSTとSGST（またはUTGST）がそれぞれ半分ずつ。他州への供給、輸出、または特別経済区への供給の場合：IGSTが全額。GST税コードに対する税額計算では、顧客、供給元の州、および課税前の明細行に対する分割額が表示されます。

電子請求書と電子運送状

1. 電子請求書 → 売掛金請求書から電子請求書を生成します: 購入者の GSTIN、供給場所、州間取引かどうか、および CGST、SGST、IGST。
2. IRPに登録すると、請求書登録ポータルに情報が送信され、そこからIRN、確認番号、および請求書に印刷される署名付きQRコードが返されます。すべてのリクエストと回答はIRP提出物として保管されます。
3. 電子請求書は登録後24時間以内であればキャンセル可能です。それ以降は、クレジットノートによる修正のみが可能です。

Eウェイビル：50,000ルピー以上の商品は、Eウェイビルなしでは輸送できません。請求書または納品書、商品価格、距離、出発地と到着地の州と郵便番号、輸送手段、車両を記載してください。有効期間は200kmごとに1日で、最終日の深夜まで有効です。

GST申告書

• GST申告 → GSTINと月ごとにGSTR-1を計算します：B2B、B2CL、B2CS、輸出、クレジットノートとデビットノート（CDNR、CDNUR）、HSNサマリー、発行された文書。GSTR-1の詳細には、各文書、それが属するテーブル、および税額が表示されます。
• GSTR-3Bを計算します。これは、登録ごとの要約申告書であり、クレジットノートを相殺し、電子請求書を発行すべきであったが発行されなかった書類を個別に表示します。
• 各申告書は書類から集計され、その書類の由来となるコードが付与されているため、数年後でもその数値を遡って追跡することができる。

UPIコレクション

• UPIアドレス：送金が到着するVPA（仮想決済アドレス）。デフォルトでは、リクエストで使用されるアドレスです。決済エンジン：UPIの基盤、その上で動作するアプリ（Google Pay、PhonePe、Paytm、BHIM）、および送金をルーティングするゲートウェイ。
• UPI決済 → インテント（支払者のUPIアプリを開くリンク）、QRコード、またはコレクト（支払者のVPAに承認を求めるリクエスト）を使用して、請求書に対する支払いをリクエストします。
• PSPのコールバックは、署名が検証されたかどうかに関わらず、UPIコールバックの下に完全に保持されます。Webhookシークレットを決済エンジンに設定してください。署名されていないコールバックは記録されますが、決して信用されません。
• 署名済みの成功処理では、支払いが売掛金領収書として請求書に一度だけ適用されます（PSPが何度繰り返しても）。請求書への適用は、参照番号のない支払いに対して手動で行われます。
• 返金とは、支払った金額を差し引いた金額を返金することであり、徴収した金額を超えることはありません。
• UPI決済 → 決済ファイル（PSPのCSVファイル、または銀行取引明細書）を照合し、各行をRRN、次に参照番号、金額、日付の順に支払いと照合します。決済行には、各行が何と一致したか、または一致しなかった理由が表示されます。

法定給与

ここで給与計算が行われる場合、給与明細書にはインドの控除額が記載されており、法定実行 → 月の実行では給与明細書からそれらを読み取ります。

退職金 → 退職金の計算は、勤続5年目以降（有期雇用の場合は1年目）の勤続年数1年ごとに（基本給＋DA）×15÷26で計算され、上限は20万ルピーです。

TDS

• TDS セクション: 各支払いの種類ごとの税率、支払いごと、および年間のしきい値。受取人の PAN がない場合、少なくとも 20% (セクション 206AA)。
• TDS控除 → 支払いのTDSを計算し、「控除を記録する」にチェックを入れて保存します。各控除は、入金、申告、証明書の発行まで追跡されます。
• TDS申告書 → 四半期ごとに、24Q（給与明細書に基づく給与）、26Q（居住者）、27Q（非居住者）の申告書を計算します。

誰が何をするか