米国給与計算：州税および地方税
米国の給与明細書の連邦税の項目より下にあるすべての項目：勤務地と居住地の州、相互協定と居住者控除、州の障害者手当と有給休暇制度、市、郡、学区、交通機関の税金――それぞれが給与明細書の1行、年間合計額、W-2フォームの1つの欄に計上される。
連邦所得税とFICA（社会保障税）は全員一律です。それ以下の源泉徴収額は、勤務地、居住地、そしてそれぞれの居住地が属する市、郡、学区によって異なります。TRANXACT TRANXACT給与計算部門が行う手順で計算を行い、給与明細に記載されるすべての金額には、その金額を説明する文章が添えられています。
2026年版の表は全50州とワシントンD.C.を対象としており、各行には出典元となる年が明記されています。州が2026年の数値を公表していない場合は、2025年の数値が使用されます。料率、税率区分、賃金基準は毎年変更されるため、実際の給与計算を行う前に、各州または市の雇用者向けガイドと照らし合わせて確認してください。
人が働き、住む場所
従業員情報（HRMS → 人事 → 従業員）：
- 居住州 ― 空欄の場合は、勤務州と同じことを意味します。異なる州を選択した場合は、相互主義に基づく税額控除、または居住州税額控除が適用されます。
- 勤務地 ― 地方税の課税対象となる、勤務する市、PSD（公共サービス地区）、または地区。
- 居住地とは、彼らが住んでいる場所のことです。地方税の割り当てには、複数の場所（市と学区）が含まれます。
従業員の記録には、「源泉徴収」と「地方税」のタブがあり、証明書と居住地が一覧で表示されます。
州の証明書
州源泉徴収証明書は、HRMS → 給与設定 → 源泉徴収（W-4）の行で、連邦W-4の横に、管轄区域として州が記載されています。州控除、追加/見積控除控除、扶養家族（州）、選択率（アリゾナ州A-4）、期間ごとの追加源泉徴収、免除請求、相互協定に関わらず州で源泉徴収を行うかどうかなどの項目があります。州証明書がない人は、連邦申告時に源泉徴収されます。
州が差し控える方法
HRMS → 税務申告 → 州税率では、州ごと、年ごとにどの方法を使用しているかが示されています。
| 方法 | それはどういう意味か |
|---|---|
| なし | 給与所得に対する州所得税は課税されない。 |
| フラット | 課税対象となる賃金には一律の税率が適用されます（定額税率）。 |
| 卒業しました | 州ごとの申告状況に応じて区分された税額表。既婚者向けの税額表がない州では、既婚者向けの税額表が用いられます。 |
| ca_de44 | カリフォルニア州のDE 44方式Bの全文：低所得者控除、見積控除額、標準控除、税率表、および控除額控除。 |
同じ行には、扶養控除額（控除対象者数と扶養家族数ごと）、控除対象者数ごとの税額控除（カリフォルニア州、デラウェア州、オレゴン州）、標準控除額と低所得者免除額、連邦税が控除可能かどうかとその上限額、州が勤務州で源泉徴収された税額を控除するかどうか、そして州が非居住者に課税するかどうかが記載されています。
相互主義と居住者クレジット
- 相互協定。勤務州が従業員の居住州と協定を結んでいる場合（イリノイ州とアイオワ州、ケンタッキー州、ミシガン州、ウィスコンシン州、ペンシルベニア州とニュージャージー州、オハイオ州、インディアナ州、ケンタッキー州、メリーランド州、バージニア州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州、ミネソタ州、ノースダコタ州、モンタナ州、アリゾナ州との協定）、居住州のみが源泉徴収されます。従業員が免除申請書を提出していない場合は、証明書の「相互協定に関わらず勤務州を源泉徴収する」にチェックを入れてください。
- ワシントンD.C.は非居住者に対して課税しない。ワシントンD.C.で働き、他の場所に住んでいる人は、居住州の税金のみが源泉徴収される。
- 居住者控除。それ以外の場合は、勤務州の税金と居住州の税金が源泉徴収されますが、勤務州の税金に対する控除額は差し引かれます。ニューヨーク州で働くニュージャージー州の居住者は、ニューヨーク州の税金が源泉徴収され、ニュージャージー州の税金がそれより多い場合にのみニュージャージー州の税金が源泉徴収されます。
州のプログラム：SDI（州障害保険）、家族手当、有給休暇
HRMS → 税務と申告 → 州プログラムには、従業員が勤務する州で支払う保険料が記録されており、それぞれ従業員と雇用主の保険料率、年間賃金基準額、週当たりの上限額、W-2 ボックス 14 のラベルが示されています。対象となる州は、カリフォルニア州 SDI、ニュージャージー州 TDI、FLI、従業員 UI、ニューヨーク州 SDI、PFL、ロードアイランド州とハワイ州 TDI、ワシントン州 PFML、WA Cares、マサチューセッツ州、オレゴン州、コロラド州、コネチカット州、ミネソタ州、メイン州、デラウェア州の有給休暇プログラム、アラスカ州とペンシルベニア州の従業員失業保険です。賃金基準額は年初来の金額で計算されるため、プログラムの上限額に達すると支払いが停止します。
地方税
HRMS → 税務と申告 → 地方税管轄区域には、市、郡、学区、ペンシルベニア州の政治区分 (PSD)、交通地区、居住者と非居住者の税率、およびそれらを決定するルールが含まれます。段階的な地方税率は、地方税率区分の下にあります。HRMS → 給与設定 → 地方税割り当てでは、従業員が居住者として、またはそこで働く者として、どの地方で課税されるかを示します。従業員の勤務地と自宅の地方は既にカウントされています。これは、それ以上のものを対象としています。
| 地域 | どのように計算されるか |
|---|---|
| ニューヨーク市 | 居住者のみ対象で、独自の段階的料金体系（地域区分）が適用されます。 |
| ヨンカーズ | 居住者に対する追加課税はニューヨーク州税の一部として機能し、非居住者に対しては同州で得た賃金に対する税金として課された。 |
| ペンシルベニア州法第32条 EIT | 所得税は、自宅税率と勤務税率のうち高い方の税率で一度だけ課税され、PSDコードが報告されます。 |
| ペンシルバニアLST | 地方サービス税は、給与支払期間にわたって分割され、低所得者向けの免除規定と年間上限額が設けられています。 |
| オハイオ州の市町村および学区 | まず勤務地となる都市、次に居住地となる都市（ただし、勤務地となる都市が徴収した金額を差し引いた額）。つまり、住民に対する学区所得税である。 |
| デトロイト、グランドラピッズ | 居住者および非居住者の市所得税。 |
| ルイビル、レキシントン | 職業免許税 |
| メリーランド州の郡 | メリーランド州の課税対象賃金に対して、メリーランド州で働き、州外に居住している人には非居住者税率が適用される。 |
| インディアナ州の郡 | 居住地または勤務地の郡による郡所得税。 |
| デンバーとオーロラのOPT | 職業特権税：賃金が一定の基準額を超えると、従業員と雇用主からそれぞれ定額の月額税が課される。 |
| オレゴン州全域の公共交通機関、トライメット、ニューアーク | 交通税と給与税は、それぞれの法律で定められているとおり、従業員または雇用主のいずれかに課税される。 |
給与明細、年初来累計額、W-2
- 給与明細には、州ごと、州のプログラムごと、地域ごとに項目があり、それぞれに説明文が記載されています。
- HRMS → 給与処理 → 管轄区域別年累計では、各州、プログラム、地域ごとの賃金と税金が個別に管理されます。これは給与計算ごとに集計されるため、給与明細を修正すれば自動的に反映されます。
- W-2の15～20欄は、州、州の賃金と税金、地方の賃金と税金、そして地方自治体名（W-2の20欄の名称）から構成されます。2つ目の州または地方自治体は2行目（15b～20b）に記載されます。14欄には州のプログラムが一覧表示されます。
掲載場所：給与税口座
HRMS → 給与設定 → 給与税勘定では、FIT、FICA、SIT、STATE_PROGRAM、LOCAL、および雇用主のER_FICA、FUTA、SUTA、ER_STATE_PROGRAM、ER_LOCALといった各税金の種類を、それぞれの税金が支払われるべき負債勘定にマッピングします。すべてのタイプは2110から始まります。タイプをその勘定にマッピングすると、税金がそこに計上されます。マッピングされていないもの、および丸め処理はすべて2110に残るため、仕訳帳は常にバランスが取れます。
誰がそれを維持管理するのか
給与管理者（payroll-admin）の役割は、給与設定、各従業員の証明書と所在地、税額表を管理し、給与計算を実行します。従業員マスターの管理は行いません。採用、給与変更、退職は人事部が担当するため、一人の担当者が両方の業務を行うことはできません。W-4フォームの行や州税率を既に管理している役割には、それらの画面が隣接して割り当てられるため、業務が半分しか残らないという事態は発生しません。
Since 20 October Payroll Readiness shows W-4 / state gaps per pay group before it is run. See Payroll cycles: retro by recalculation, off-cycle and final pay runs, pay calendars per group and the Payroll Readiness board.