भारतीय अनुपालन: जीएसटी, ई-इनव्हॉइसिंग, यूपीआय आणि वैधानिक वेतनपट

भारतात कार्यरत असलेल्या कंपनीसाठी: जीएसटी नोंदणी आणि टॅक्स कोड, पुरवठ्याच्या ठिकाणानुसार विभागलेला सीजीएसटी/एसजीएसटी किंवा आयजीएसटी, आयआरएन (IRN) सह ई-इनव्हॉइस आणि ई-वे बिल, जीएसटीआर-१ (GSTR-1) आणि जीएसटीआर-३बी (GSTR-3B), पावती म्हणून लागू केलेले आणि सेटलमेंटशी जुळवलेले यूपीआय (UPI) संकलन, आणि पीएफ (PF), ईएसआय (ESI), व्यावसायिक कर, कामगार कल्याण निधी आणि टीडीएस (TDS).

इंडिया स्क्रीन्स हे अकाउंटिंग → क्लोज अँड कंप्लायन्सचे विभाग आहेत — इंडिया रजिस्ट्रेशन, जीएसटी, जीएसटी रिटर्न्स, यूपीआय कलेक्शन, स्टॅट्युटरी पेरोल आणि टीडीएस — जे केवळ भारतात कार्यरत असलेल्या कंपनीसाठी आणि केवळ त्या लोकांसाठी आहेत ज्यांच्या भूमिकेनुसार त्यांना ते पाहण्याचा अधिकार आहे. इतर कोणालाही ते दिसत नाहीत आणि स्क्रीन्स त्यांना नाकारतात. (१२ ऑक्टोबरपर्यंत ते एक स्वतंत्र मॉड्यूल होते आणि १३ ऑक्टोबरपर्यंत इंडिया कंप्लायन्स नावाचा एक ग्रुप होते; जुने पत्ते अजूनही त्याच स्क्रीन्स उघडतात.)

कोणत्या कंपन्या भारतातील स्क्रीन पाहतात?

१३ ऑक्टोबर २०२६ पासून भारतात कार्यरत असलेल्या कंपनीला, खालीलपैकी कोणतीही अट पूर्ण झाल्यास, हे स्क्रीन दाखवले जातात:

• त्याचा स्वतःचा देश भारत आहे;
• भारतात त्याचे एक सक्रिय ठिकाण किंवा सक्रिय संघटनात्मक घटक आहे — उदाहरणार्थ, बंगळूरुमध्ये कार्यालय असलेली एक अमेरिकन कंपनी;
• त्याची जीएसटी नोंदणी आहे.

• भारताचा संदर्भ डेटा — टॅक्स कोड, टीडीएस कलमे, दर आणि भारतीय कागदपत्रांमध्ये वापरल्या जाणाऱ्या संख्या श्रेणी — अशा कंपनीसाठी तयार केलेला असतो, मग तिचा देश कोणताही असो.
• दस्तऐवजावरील रकाने (जीएसटीआयएन, पुरवठ्याचे ठिकाण आणि इतर) अजूनही कंपनीच्या स्वतःच्या देशानुसारच असतात.
• कोणालाही आपोआप काहीही दिले जात नाही. प्रशासक 'प्लॅटफॉर्म › ऍक्सेस › रोल्स' वर कंपनीच्या भूमिकांना इंडिया स्क्रीन प्रदान करतो, जिथे या अधिकाराचे नाव 'अकाउंटिंग › क्लोज अँड कंप्लायन्स (इंडिया)' असे असते.
• शेवटचे भारतीय ठिकाण किंवा संघटनात्मक घटक निष्क्रिय करा (ज्याची कोणतीही जीएसटी नोंदणी शिल्लक नाही) आणि सुमारे ३० सेकंदात त्या कंपनीसाठी स्क्रीन बंद होतील.

भारत नोंदणी

• भारतीय संस्था: प्रत्येक कंपनीसाठी एक — पॅन, टॅन, सीआयएन, संस्थेचा प्रकार, आर्थिक वर्षातील एकूण उलाढाल, रचना योजना, आणि ई-इनव्हॉइसिंग व ई-वे बिल लागू आहेत की नाही.
• जीएसटी नोंदणी: कंपनी ज्या प्रत्येक राज्यातून पुरवठा करते, त्या प्रत्येक राज्यासाठी एक जीएसटीआयएन (GSTIN), ज्यासोबत त्याचा नोंदणी प्रकार आणि विवरणपत्र दाखल करण्याची वारंवारता (मासिक किंवा क्यूआरएमपी) नमूद असते. प्रत्येक राज्य स्वतःचे विवरणपत्र दाखल करते आणि स्वतःची जमा रक्कम (क्रेडिट) ठेवते.
• व्यवसायाची ठिकाणे: नोंदणीकृत डेपो, कारखाने आणि कार्यालये. पुरवठा जिथून माल पाठवला जातो तिथून होतो, मुख्य कार्यालयातून नाही.
• राज्ये आणि केंद्रशासित प्रदेश: प्रत्येक GSTIN ची सुरुवात ज्या दोन-अंकी कोडने होते तो कोड. विधानमंडळ नसलेला केंद्रशासित प्रदेश UTGST आकारतो.

दस्तऐवजावरील जीएसटी

• HSN आणि SAC कोड: प्रत्येक इन्व्हॉइस लाइनचे वर्गीकरण आणि त्याचा नेहमीचा दर.
• जीएसटी टॅक्स कोड्स (अकाउंटिंग → क्लोज अँड कंप्लायन्स → जीएसटी → जीएसटी टॅक्स कोड्स, /accounting/gst-tax-codes येथे): दर, उपकर, पुरवठ्याचा प्रकार (करपात्र, शून्य दराचा, शून्य दराचा, सूट असलेला, नॉन-जीएसटी, कंपोझिशन), इनपुट क्रेडिटला परवानगी आहे की नाही, रिव्हर्स चार्ज, आणि त्याद्वारे माहिती भरली जाणारी GSTR-3B पंक्ती व GSTR-1 सारणी.
• प्रत्येक दस्तऐवजानुसार, पुरवठ्याचे ठिकाण कर विभागणी ठरवते. त्याच राज्यात पुरवठा केल्यास: अर्धा CGST, अर्धा SGST (किंवा UTGST). दुसऱ्या राज्यात पुरवठा केल्यास, निर्यात केल्यास किंवा विशेष आर्थिक क्षेत्रात: पूर्ण IGST. GST टॅक्स कोडवर कर मोजा, हे ग्राहकासाठी कर विभागणी, ज्या राज्यातून पुरवठा झाला आहे ते राज्य आणि कोणताही कर आकारण्यापूर्वीच्या ओळी दर्शवते.

ई-इनव्हॉइस आणि ई-वे बिल

1. ई-इनव्हॉइस → एआर इनव्हॉइसमधून ई-इनव्हॉइस तयार करा: खरेदीदाराचा जीएसटीआयएन, पुरवठ्याचे ठिकाण, आंतरराज्यीय आहे की नाही, आणि सीजीएसटी, एसजीएसटी व आयजीएसटी.
2. आयआरपीमध्ये नोंदणी केल्यावर ते इनव्हॉइस नोंदणी पोर्टलवर पाठवले जाते, जे इनव्हॉइसवर छापलेला आयआरएन, पोचपावती क्रमांक आणि स्वाक्षरी केलेला क्यूआर कोड परत पाठवते. प्रत्येक विनंती आणि उत्तर 'आयआरपी सबमिशन्स' अंतर्गत ठेवले जाते.
3. नोंदणीनंतर २४ तासांच्या आत ई-इनव्हॉइस रद्द करता येते. त्यानंतर, केवळ क्रेडिट नोटद्वारेच त्यात दुरुस्ती करता येते.

ई-वे बिल: ₹५०,००० किंवा त्याहून अधिक किमतीच्या मालाची वाहतूक याशिवाय होत नाही. इनव्हॉइस किंवा चलन, वस्तूचे मूल्य, अंतर, सुरुवातीचे व अंतिम राज्य आणि पिन कोड, वाहतुकीचा प्रकार आणि वाहन यांची माहिती द्या. हे प्रत्येक २०० किमीसाठी एका दिवसासाठी, शेवटच्या दिवसाच्या मध्यरात्रीपर्यंत वैध असते.

जीएसटी परतावा

• जीएसटी रिटर्न → जीएसटीआयएन (GSTIN) आणि महिन्यासाठी जीएसटीआर-१ (GSTR-1) ची गणना करा: बी२बी (B2B), बी२सीएल (B2CL), बी२सीएस (B2CS), निर्यात, क्रेडिट आणि डेबिट नोट्स (सीडीएनआर, सीडीएनयूआर), एचएसएन सारांश आणि जारी केलेले दस्तऐवज. जीएसटीआर-१ तपशिलामध्ये प्रत्येक दस्तऐवज, तो कोणत्या टेबलमध्ये गेला आणि त्यावरील कर दर्शविला जातो.
• GSTR-3B ची गणना करा: प्रत्येक नोंदणीनुसार सारांश विवरणपत्र, ज्यामधून क्रेडिट नोट्सची रक्कम वजा केलेली असेल आणि ज्या कागदपत्रांचे ई-इनव्हॉइस बनवणे आवश्यक होते परंतु ते वेगळे दाखवले गेले नाहीत, त्यांचा समावेश असेल.
• प्रत्येक रिटर्नची कागदपत्रांमधून बेरीज केली जाते आणि त्यासोबत तो ज्या कोडमधून आला आहे तो कोड जोडला जातो, जेणेकरून अनेक वर्षांनंतरही त्या आकड्याचा मागोवा घेता येतो.

यूपीआय संग्रह

• UPI पत्ते: VPA चे पत्ते जिथे पैसे येतात; विनंतीसाठी वापरला जाणारा पत्ता हा डीफॉल्ट असतो. पेमेंट इंजिन: UPI रेल, त्यावरील ॲप्स (Google Pay, PhonePe, Paytm, BHIM) आणि ते मार्गस्थ करणारे गेटवे.
• UPI पेमेंट → इन्व्हॉइसच्या विरुद्ध पेमेंटची विनंती करा, इंटेंट (पैसे देणाऱ्याचे UPI ॲप उघडणारी लिंक), QR, किंवा कलेक्ट (पैसे देणाऱ्याच्या VPA कडे त्यांच्या मंजुरीसाठी पाठवलेली विनंती) द्वारे.
• PSP चा कॉलबॅक, त्याची स्वाक्षरी तपासली गेली आहे की नाही यासह, UPI कॉलबॅक्स अंतर्गत संपूर्ण ठेवला जातो. पेमेंट इंजिनवर वेबहूक सिक्रेट सेट करा; स्वाक्षरी नसलेला कॉलबॅक रेकॉर्ड केला जातो आणि त्यावर कधीही विश्वास ठेवला जात नाही.
• स्वाक्षरी केलेले यश पेमेंटला त्याच्या इनव्हॉइसवर एआर पावती म्हणून एकदाच लागू करते — पीएसपी कितीही वेळा स्वतःची पुनरावृत्ती करत असले तरी. 'इनव्हॉइसवर लागू करा' हे संदर्भाशिवाय आलेल्या पेमेंटसाठी हाताने केले जाते.
• परतावा म्हणजे भरलेल्या रकमेच्या बदल्यात दिलेली रक्कम, जी कधीही वसूल केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त नसते.
• UPI सेटलमेंट्स → सेटलमेंट फाईल (PSP ची CSV, किंवा बँक स्टेटमेंट) जुळवताना, प्रत्येक ओळ RRN नुसार, नंतर संदर्भानुसार, आणि त्यानंतर रक्कम व तारखेनुसार पेमेंटशी जुळवली जाते. सेटलमेंट लाईन्स दाखवते की प्रत्येक ओळ कशाशी जुळली — किंवा का जुळली नाही.

वैधानिक वेतनपट

जेव्हा येथे पेरोल चालतो, तेव्हा पेस्लिपमध्ये भारताच्या कपाती समाविष्ट असतात आणि स्टॅट्युटरी रन्स → रन द मंथ हे पेस्लिपमधून त्या कपाती वाचून दाखवते.

ग्रॅच्युइटी → ग्रॅच्युइटीची गणना (मूळ वेतन + महागाई भत्ता) × 15 ÷ 26 या सूत्रानुसार पाच वर्षांनंतरच्या प्रत्येक वर्षाच्या सेवेसाठी केली जाते (निश्चित मुदतीच्या कर्मचाऱ्यासाठी एक वर्ष), जी ₹20 लाख पर्यंत मर्यादित आहे.

टीडीएस

• टीडीएस कलमे: प्रत्येक प्रकारच्या पेमेंटसाठी दर आणि प्रति-पेमेंट व वार्षिक मर्यादा. प्राप्तकर्त्याच्या पॅन क्रमांकाशिवाय, किमान २०% (कलम २०६एए).
• टीडीएस कपात → पेमेंटसाठी टीडीएसची गणना करा; कपात नोंदवण्यासाठी 'कपात नोंदवा' यावर टिक करा. प्रत्येक कपातीचा, ती जमा होईपर्यंत, दाखल होईपर्यंत आणि प्रमाणपत्र जारी होईपर्यंत पाठपुरावा केला जातो.
• टीडीएस रिटर्न → रिटर्नची गणना करा: 24Q (पगार, वेतन स्लिपमधून), 26Q (रहिवासी) आणि 27Q (अनिवासी), प्रत्येक तिमाहीसाठी.

कोण काय करतो