Custo de desembarque: frete, impostos e seguro do estoque recebido.

Distribua os custos de recebimento de mercadorias nos respectivos recibos, para que o estoque seja avaliado pelo seu custo real e as margens não sejam distorcidas no mês em que a fatura de frete chegar.

Um comprovante de recebimento de mercadorias avalia o estoque ao preço do pedido de compra. Frete, imposto de importação, seguro de carga, manuseio e honorários do despachante aduaneiro também fazem parte do custo desse estoque (IAS 2, ASC 330). Um comprovante de custo de desembarque adiciona esses itens: ele nomeia um ou mais recebimentos de mercadorias, lista as despesas e distribui cada despesa entre as linhas do comprovante.

1. Abra Contabilidade > Custo de Aquisição > Comprovantes de Custo de Aquisição e clique em Novo. Deixe o tipo como Real para uma cobrança que alguém tenha faturado.
2. Use a opção "Adicionar recibo" para incluir os itens de um recibo de mercadoria no comprovante. Adicione quantos recibos forem necessários para cobrir a cobrança, como por exemplo, todos os recibos de um mesmo contêiner.
3. Na grade de linhas do recibo, corrija o peso ou volume para o valor cobrado pela transportadora, caso a distribuição seja feita por peso ou volume.
4. Na tabela de encargos, insira cada encargo: seu tipo (frete, imposto, seguro...), o valor e a moeda, como é distribuído e a fatura de frete ou a fatura do fornecedor em que consta.
5. Pré-visualização da Imprensa. Cada linha mostra sua participação em cada despesa, quanto se destina ao estoque disponível, quanto ao custo dos produtos vendidos e o custo unitário de desembarque.
6. Imprensa Post. Um diário é lançado: estoque e custo das mercadorias vendidas debitados, compensação de custo de desembarque (2060) creditados.

• Por valor: proporcionalmente ao custo de cada item do recibo. A opção usual para impostos e seguros.
• Por quantidade: proporcionalmente às unidades recebidas. Taxa de manuseio por unidade.
• Por peso ou por volume: proporcionalmente ao peso ou volume cúbico indicado nas linhas do recibo. Adequado para frete.
• Manual: as porcentagens digitadas nas linhas do recibo, que devem somar 100%.
• Apenas esta linha do recibo: uma cobrança que pertence a uma única linha, como o imposto sobre um item de um contêiner misto.

Quando a fatura de frete for lançada em Contas a Pagar, codifique-a na conta de compensação de custos de desembarque (2060). O crédito do comprovante e o débito da fatura serão então cancelados.

1. Para avaliar o estoque pelo seu custo de desembarque antes da emissão da fatura pela transportadora, configure Modelos de Custo de Desembarque: um tipo de cobrança, um fornecedor ou item (ou nenhum dos dois, para tudo) e uma taxa como porcentagem do valor, por unidade ou por quilograma.
2. Em Cadeia de Suprimentos > Recebimento de Mercadorias, pressione Acumular custo de desembarque no recebimento. Um comprovante estimado é criado a partir dos modelos e lançado na provisão de custo de desembarque (2065).
3. Quando o valor real da cobrança chegar, crie um comprovante de lançamento contábil, selecione a estimativa em "Ajustar a estimativa", insira o valor real da cobrança e registre. A provisão é liberada integralmente e apenas a diferença é contabilizada no estoque e no custo das mercadorias vendidas.