Налог с продаж в США по штатам, округам, городам и районам
В счетах-фактурах, коммерческих предложениях и заказах на продажу налог с продаж в США рассчитывается исходя из адреса доставки — только по месту регистрации компании, а не для клиента с действующим свидетельством и не на то, что не облагается налогом в данном штате, — и применяется расчет налога в зависимости от юрисдикции.
В Соединенных Штатах одна продажа может влечь за собой одновременно три или четыре налога — штата, округа, города и специального района — каждый из которых причитается разным органам власти и указывается в отдельной строке налоговой декларации. TRANXACT рассчитывает их, исходя из адреса доставки товара, и разделяет каждый налог, чтобы в декларации было указано, какая часть товара куда была отправлена.
Для компаний, не имеющих действующей регистрации в системе налога с продаж США, компаний, работающих по программе ZATCA, или индийских компаний, облагаемых налогом на товары и услуги (GST), ничего не меняется: их документы облагаются налогом точно так же, как и раньше.
Где осуществляется сбор данных: регистраций
Вы взимаете налог с продаж только в том штате, где у вас есть обязанность — где у вас есть налоговая привязка и вы зарегистрированы. Запишите каждый из этих пунктов в разделе «Бухгалтерия» → «Закрытие и соответствие требованиям» → «Регистрации и декларации» → «Налоговые регистрации» (в CRM до 12 октября): юрисдикция штата, установленный налог на налог с продаж, регистрационный номер, причина возникновения обязанности (место ведения бизнеса, персонал, товарные запасы или продажи, превышающие установленный штатом порог — порог выручки и порог транзакций, измеренные за определенное количество месяцев), частота подачи деклараций и статус «активный».
В штате, где вы не зарегистрированы, продажа отображается без налога и с указанием причины «Не зарегистрированы для сбора налога с продаж в…». В штате, который не взимает общий налог с продаж (снимите галочку с пункта «Взимает общий налог с продаж в своей налоговой юрисдикции — Орегон, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир»), ничего не взимается, независимо от того, зарегистрированы вы или нет.
От адреса к юрисдикциям
- Адрес. Адрес доставки, указанный в документе, или адрес доставки клиента. Штат обозначается двухбуквенным кодом, почтовый индекс — пятью цифрами с добавлением 4 цифр, а название округа — без слова «County».
- Место происхождения. Место назначения — куда доставляются товары, если иное не указано в налоговом законодательстве штата. В налоговой юрисдикции штата место происхождения (продажи внутри штата) может быть указано как место назначения, место происхождения (где находится продавец: Техас, Аризона) или место происхождения, но с указанием округов в месте назначения (как в Калифорнии). Продажа из одного штата в другой всегда облагается налогом в месте назначения.
- Юрисдикции. Штат в соответствии со своим кодексом; округ, город и любые специальные районы из зон юрисдикции — название округа или города, диапазон почтовых индексов или диапазон ZIP+4 — и родительские зоны каждой зоны вплоть до штата.
- Взимать плату: не в случае отсутствия регистрации, не с клиента, имеющего действующее свидетельство об освобождении от налога, и не за товары, которые не облагаются налогом государством (Правила налогообложения).
- Ставки. Налоговый код каждой юрисдикции и ставка, действовавшая на дату составления документа, взяты из раздела «Налоговые ставки». Налог рассчитывается и округляется для каждой юрисдикции отдельно, а затем суммируется для получения итоговой строки.
Например, доставка по адресу в Чикаго осуществляется по тарифам штата Иллинойс, округа Кук, города Чикаго и регионального транспортного управления — четыре строки в обратной доставке. Тарифы в этом примере и в любой таблице отправлений приведены для иллюстрации: перед тем как полагаться на них, сравните их с опубликованными тарифами каждого штата.
Некоторые зоны охватывают только часть почтового индекса (в рамках юрисдикционных зон)... Один только почтовый индекс не может определить их, поэтому ответ так и есть — укажите ZIP+4, город или графство, и все будет определено; угадывать это невозможно.
Что не облагается налогом в штате: правила налогообложения
В разделе «Бухгалтерский учет → Налогообложение → Правила налогообложения» изложен порядок налогообложения определенного вида товаров (его налоговая классификация) в той или иной юрисдикции:
| Поле | Что это делает |
|---|---|
| Уход | Освобожденный от налога (здесь такой товар не облагается налогом, как, например, продукты питания в Техасе), облагаемый налогом по сниженной ставке (%) или облагаемый налогом (облагается налогом в полном объеме — полезно для отмены льготы для родителей). |
| Только по цене ниже указанной за единицу | Для таких пороговых значений, как цена одежды ниже установленного уровня за единицу: если цена равна или превышает этот уровень, исключение не применяется. |
| Применяется к перечисленным ниже округам, городам и районам. | Правила штата распространяются и на местные налоги, находящиеся под его управлением, за исключением случаев, когда в округе, городе или районе действуют собственные правила. |
| Действительно с / Действительно по | Таким образом, изменение закона — это новая строка, а в более старом счете-фактуре сохраняется обработка данных по дате его составления. |
Сертификаты об освобождении от налогов
Клиент, приобретающий товар для перепродажи, благотворительная организация, государственный орган и тому подобное предоставляют вам сертификат. Зарегистрируйте его в разделе «Бухгалтерия» → «Налоги» → «Сертификаты об освобождении от налогов», указав клиента, юрисдикцию, тип и даты. Пока сертификат действителен, с этого клиента в данной юрисдикции и во всех нижестоящих юрисдикциях не взимается налог; сертификат, не указывающий юрисдикцию, распространяется на все нижестоящие юрисдикции. В подробной строке вместо налога будет указано «Освобождено: сертификат для перепродажи…».
Сертификат, срок действия которого истек, не применяется, и в документе это указано: «Срок действия сертификата(ов) об освобождении от требований для этого клиента истек не позднее … и не был применен». Столбцы «Осталось дней» и «Срок действия истекает» в списке предназначены для того, чтобы этого не произошло.
В документе
- Счета-фактуры, коммерческие предложения и заказы на продажу в дебиторской задолженности: строка, которая сама по себе не облагается налогом, облагается налогом таким образом при сохранении.
- Строка, содержащая собственный налог, сохраняет его — явно указанный налог, включая явно указанный ноль, никогда не перезаписывается. Именно так вы указываете согласованную сумму в строке или налог, который клиент уплатил непосредственно государству.
- В разделе «Бухгалтерия → Налоги → Подробная информация о налогах по каждой строке» содержится информация о налоговой юрисдикции по каждому округу: штат, уровень, юрисдикция, налоговый код, источник дохода, результат (облагается налогом, уменьшен, освобождено по сертификату, не облагается налогом, не зарегистрировано, нет налога с продаж, нет ставки), ставка, облагаемые налогом и освобожденные суммы, а также сам налог. Это то, что отображается в налоговой декларации по штатам, округам, городам и районам.
- В разделе «Бухгалтерия → Налоги → Определение налога» в разделе «Тест» указываются штат, город и почтовый индекс получателя (допускается ZIP+4), а также налоговая классификация, и результат до оформления каких-либо документов будет одинаковым.
В налоговом кодексе, где на дату составления документа не действовала ставка налога, взимание налога в данной юрисдикции не предусмотрено, и содержится предупреждение с указанием кода — ставку следует добавлять в раздел «Налоговые ставки», а не вводить название налога вручную.