الامتثال في الهند: ضريبة السلع والخدمات، والفواتير الإلكترونية، ونظام المدفوعات الموحد (UPI)، وكشوف المرتبات القانونية

بالنسبة لشركة تعمل في الهند: تسجيلات ضريبة السلع والخدمات ورموز الضرائب، وتقسيم ضريبة السلع والخدمات المركزية/الولائية أو المتكاملة حسب مكان التوريد، والفواتير الإلكترونية مع رقم مرجعي للإيصال وفواتير النقل الإلكترونية، وGSTR-1 وGSTR-3B، وتحصيل UPI المطبق كإيصالات ومطابقته مع التسوية، وصندوق الادخار، والتأمين الاجتماعي، والضريبة المهنية، وصندوق رعاية العمال، وضريبة الاستقطاع.

شاشات الهند هي أقسام من قسم المحاسبة ← الإغلاق والامتثال - تسجيل الهند، وضريبة السلع والخدمات، وإقرارات ضريبة السلع والخدمات، وتحصيل المدفوعات عبر نظام المدفوعات الموحد، وكشوف المرتبات القانونية، وضريبة الاستقطاع - وهي مخصصة فقط للشركات العاملة في الهند، وللأشخاص الذين تسمح لهم أدوارهم بذلك. لا يراها أي شخص آخر، وترفضها الشاشات. (حتى 12 أكتوبر، كانت وحدة مستقلة، وحتى 13 أكتوبر، كانت جزءًا من مجموعة تُسمى "الامتثال للهند"؛ ولا تزال العناوين القديمة تفتح نفس الشاشات).

ما هي الشركات التي تشاهد شاشات الهند؟

اعتبارًا من 13 أكتوبر 2026، تعمل شركة في الهند، وتظهر لها هذه الشاشات، عندما ينطبق أي مما يلي:

بلدها الخاص هو الهند؛
لديها موقع نشط أو وحدة تنظيمية نشطة في الهند - شركة أمريكية لها مكتب في بنغالورو، على سبيل المثال؛
لديها تسجيل ضريبة السلع والخدمات.

يتم إعداد البيانات المرجعية للهند - رموز الضرائب، وأقسام ضريبة الاستقطاع، والنسب، ونطاقات الأرقام التي تستخدمها وثائق الهند - لمثل هذه الشركة، بغض النظر عن بلدها الأصلي.
لا تزال الحقول الموجودة في المستند (رقم تعريف ضريبة السلع والخدمات، ومكان التوريد، وما إلى ذلك) تتبع بلد الشركة.
لا يتم منح أي شيء تلقائيًا. يقوم المسؤول بمنح شاشات الهند لأدوار الشركة على المنصة › الوصول › الأدوار، حيث يُسمى المنح المحاسبة › الإغلاق والامتثال (الهند).
قم بتعطيل آخر موقع أو وحدة تنظيمية هندية (بدون تسجيل ضريبة السلع والخدمات متبقي) وسيتم إغلاق الشاشات لتلك الشركة في غضون 30 ثانية تقريبًا.

منذ 12 أكتوبر، يتم تفعيل ضريبة السلع والخدمات تلقائيًا من خلال الملف الضريبي للشركة (ضريبة السلع والخدمات في الهند، على المنصة ← هيكل الشركة)، وتُطبق على فواتير حسابات القبض، وإشعارات الدائن والمدين، وعروض الأسعار، وأوامر البيع، ويتم ترقيم الفواتير المُرحّلة لكل رقم تعريف ضريبي (GSTIN) لكل سنة مالية. راجع: ضريبة السلع والخدمات في الهند: الملف الضريبي والبيانات الرئيسية، وضريبة السلع والخدمات على مستند البيع، ومطابقة GSTR-1 JSON وGSTR-2B.

التسجيل في الهند

الكيان الهندي: واحد لكل شركة - رقم التعريف الضريبي الدائم (PAN)، ورقم التعريف الضريبي المؤقت (TAN)، ورقم تعريف الشركة (CIN)، ونوع الكيان، وإجمالي حجم المبيعات للسنة المالية، ونظام التبسيط، وما إذا كانت الفواتير الإلكترونية وفواتير النقل الإلكترونية مطبقة.
تسجيلات ضريبة السلع والخدمات: رقم تعريف ضريبي (GSTIN) لكل ولاية تُورّد منها الشركة، ولكل منها نوع تسجيلها وتواتر تقديم الإقرارات (شهريًا أو دوريًا). وتقدم كل ولاية إقراراتها الضريبية الخاصة بها وتحتفظ برصيدها الضريبي الخاص.
أماكن العمل: المستودعات والمصانع والمكاتب المسجلة. يتم التوريد من مكان خروج البضائع، وليس من المكتب الرئيسي.
الولايات والأقاليم الاتحادية: الرموز المكونة من رقمين التي يبدأ بها كل رقم تعريف ضريبي. الإقليم الاتحادي الذي لا يوجد به مجلس تشريعي يفرض ضريبة السلع والخدمات الاتحادية.

ضريبة السلع والخدمات على المستندات

رموز HSN و SAC: التصنيف الذي يحمله كل بند في الفاتورة، مع سعره المعتاد.
رموز ضريبة السلع والخدمات (المحاسبة → الإغلاق والامتثال → ضريبة السلع والخدمات → رموز ضريبة السلع والخدمات، في /accounting/gst-tax-codes): معدل، والرسوم الإضافية، ونوع التوريد (خاضع للضريبة، معدل صفر، معدل صفر، معفى، غير خاضع لضريبة السلع والخدمات، تركيبة)، وما إذا كان يُسمح بائتمان المدخلات، والشحن العكسي، وصف GSTR-3B وجدول GSTR-1 الذي يغذيه.
يُحدد مكان التوريد نسبة الضريبة لكل وثيقة. في حال التوريد داخل نفس الولاية: نصف الضريبة المركزية (CGST)، والنصف الآخر ضريبة الولاية (SGST) (أو ضريبة الأقاليم الاتحادية (UTGST)). أما في حال التوريد إلى ولاية أخرى، أو التصدير، أو إلى منطقة اقتصادية خاصة: فتُطبق ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST) بالكامل. يوضح رمز الضريبة نسبة الضريبة للعميل، والولاية التي تم التوريد منها، والبيانات قبل احتساب أي مبلغ.

الفواتير الإلكترونية وفواتير النقل الإلكترونية

الفواتير الإلكترونية → إنشاء فاتورة إلكترونية من فاتورة AR: رقم تعريف ضريبة السلع والخدمات للمشتري، ومكان التوريد، وما إذا كان بين الولايات أم لا، وضريبة السلع والخدمات المركزية، وضريبة السلع والخدمات الولائية، وضريبة السلع والخدمات المتكاملة.
يُرسل التسجيل في نظام IRP الطلب إلى بوابة تسجيل الفواتير، التي تُعيد بدورها رقم مرجع الفاتورة (IRN)، ورقم الإقرار، ورمز الاستجابة السريعة (QR code) المُوقّع والمطبوع على الفاتورة. ويتم حفظ جميع الطلبات والردود ضمن قسم "طلبات IRP".
يمكن إلغاء الفاتورة الإلكترونية خلال 24 ساعة من التسجيل. بعد ذلك، لا يمكن تصحيحها إلا عن طريق إشعار دائن.

فواتير النقل الإلكترونية: لا تُنقل البضائع التي تبلغ قيمتها ٥٠,٠٠٠ روبية هندية أو أكثر بدونها. يجب تقديم الفاتورة أو إيصال الدفع، والقيمة، والمسافة، ومكان المغادرة والوصول، والرمز البريدي، وطريقة النقل، واسم المركبة. تكون الفاتورة صالحة ليوم واحد لكل ٢٠٠ كيلومتر، حتى منتصف ليل اليوم الأخير.

إقرارات ضريبة السلع والخدمات

إقرارات ضريبة السلع والخدمات ← حساب GSTR-1 لرقم تعريف ضريبة السلع والخدمات (GSTIN) والشهر: معاملات بين الشركات (B2B)، معاملات بين الشركات والمستهلكين (B2CL)، معاملات بين الشركات والمستهلكين (B2CS)، الصادرات، إشعارات الدائن والمدين (CDNR، CDNUR)، ملخص رمز النظام المنسق (HSN)، والمستندات الصادرة. يعرض قسم "التفاصيل" في GSTR-1 كل مستند، والجدول الذي تم إدراجه فيه، والضريبة المستحقة عليه.
حساب GSTR-3B: الإقرار الموجز لكل تسجيل، مع خصم إشعارات الدائن والمستندات التي كان ينبغي إصدار فواتير إلكترونية لها ولكن لم يتم عرضها بشكل منفصل.
يتم جمع كل إقرار من المستندات ويحمل الرموز التي جاء منها، بحيث يمكن تتبع الرقم لسنوات لاحقة.

مجموعة يو بي آي

عناوين UPI: عناوين الدفع الافتراضية التي تصل إليها الأموال؛ العنوان الافتراضي هو العنوان المستخدم في الطلب. محركات الدفع: شبكة UPI، والتطبيقات المتصلة بها (Google Pay، وPhonePe، وPaytm، وBHIM)، والبوابات التي توجهها.
مدفوعات UPI → طلب دفع مقابل فاتورة، عن طريق النية (رابط يفتح تطبيق UPI الخاص بالدافع)، أو رمز الاستجابة السريعة، أو التحصيل (طلب يتم إرساله إلى VPA الخاص بالدافع للموافقة عليه).
يتم الاحتفاظ ببيانات رد الاتصال الخاصة بمزود خدمة الدفع (PSP) كاملةً ضمن قسم ردود الاتصال الخاصة بنظام المدفوعات الموحدة (UPI)، مع التحقق من صحة التوقيع. قم بتعيين سرّ الويب هوك على محرك الدفع؛ سيتم تسجيل رد الاتصال غير الموقّع ولن يتم الأخذ به.
يُطبّق إشعار النجاح المُوقّع الدفعة على فاتورتها كإيصال حسابات مستحقة القبض - مرة واحدة، مهما تكرر ذلك من قِبل مزوّد خدمة الدفع. أما تطبيق الدفعة على الفاتورة فيتم يدويًا في حالة وصول دفعة بدون مرجعها.
يُعيد نظام الاسترداد الأموال مقابل الدفعة، ولا يزيد أبداً عن المبلغ الذي تم تحصيله.
تسويات UPI ← تُطابق عملية مطابقة ملف التسوية (ملف CSV الخاص بمزود خدمة الدفع، أو كشف حساب بنكي) كل سطر مع دفعة بواسطة رقم مرجع الدفع (RRN)، ثم بواسطة المرجع، ثم بواسطة المبلغ والتاريخ. تُظهر أسطر التسوية ما تم مطابقته في كل سطر - أو سبب عدم مطابقته.

كشوف المرتبات القانونية

في حال إجراء عمليات صرف الرواتب هنا، فإن قسيمة الراتب تتضمن الاستقطاعات الهندية، و"العمليات القانونية" → "تشغيل الشهر" تقرأها من قسائم الرواتب.

الاستقطاع	كيف يتم ذلك
صندوق ادخار الموظفين (EPF)، وصندوق ادخار الموظفين (EPS)، وتأمين الحياة المرتبط بالعمر (EDLI).	من معدلات صندوق الادخار التقاعدي والتأمين الاجتماعي: نسب الموظف وصاحب العمل على الراتب الأساسي بالإضافة إلى بدل غلاء المعيشة، وصولاً إلى الحد الأقصى للأجور.
ESI	يتم الاحتفاظ بحصص الموظفين وأصحاب العمل لأولئك الذين يتقاضون رواتب أقل من الحد الأقصى للأهلية طوال فترة المساهمة بمجرد تطبيقها.
الضرائب المهنية	تُفرض الضرائب على أساس الشرائح الشهرية للولاية (شرائح ضريبة المهن). وتختلف هذه الشرائح في ولاية ماهاراشترا بين النساء والرجال، حيث ينطبق ذلك على كل شريحة، كما تفرض بعض الولايات ضرائب أعلى في شهر فبراير.
صندوق رعاية العمال	مبلغ ثابت من الموظف وصاحب العمل، في الأشهر التي تحددها الدولة، نصف سنوي أو مرة واحدة في السنة (صندوق رعاية العمال).
ضريبة الدخل المقتطعة من الراتب (المادة 192)	يُحسب إجمالي الضريبة المتوقعة للسنة بعد خصم ضريبة الدخل المقتطعة مسبقًا، موزعة على الأشهر المتبقية. النظام الجديد (المادة 115BAC) هو النظام الافتراضي؛ أما في النظام القديم، فتُخصم أولًا إقرارات ضريبة الدخل المقتطعة للموظف - 80C و80D وبدل السكن وفوائد قرض السكن. ويُطبق بعد ذلك الخصم المنصوص عليه في المادة 87A مع الإعفاء الهامشي، والرسوم الإضافية مع إعفائها، والرسوم الأخرى.

مكافأة نهاية الخدمة → يتم حساب مكافأة نهاية الخدمة على النحو التالي: (الراتب الأساسي + بدل غلاء المعيشة) × 15 ÷ 26 لكل سنة خدمة بعد خمس سنوات (سنة واحدة للموظف ذي العقد المحدد المدة)، بحد أقصى 20 لاخ روبية.

إجمالي المواد الصلبة الذائبة

أقسام ضريبة الاستقطاع: النسبة والحدود الدنيا لكل دفعة وسنوية لكل نوع من أنواع الدفع. بدون رقم التعريف الضريبي للمستفيد، لا يقل عن 20% (القسم 206AA).
خصومات ضريبة الدخل المقتطعة → احسب ضريبة الدخل المقتطعة للدفعة؛ ضع علامة صح على "تسجيل الخصم" للاحتفاظ به. تتم متابعة كل خصم حتى إيداعه وتقديمه وإصدار الشهادة.
إقرارات ضريبة الدخل المقتطعة → حساب الإقرار: 24Q (الراتب، من قسائم الدفع)، 26Q (للمقيمين) و27Q (لغير المقيمين)، لكل ربع سنة.

من يقوم بماذا؟

الدور	ما يغطيه
مسؤول ضريبة السلع والخدمات في الهند (india-gst-officer)	تسجيلات ضريبة السلع والخدمات، ورموز الضرائب ورموز النظام المنسق، والفواتير الإلكترونية، وفواتير النقل الإلكترونية، وGSTR-1 وGSTR-3B.
مسؤول الامتثال لقوانين الرواتب في الهند (india-payroll-officer)	معدلات صندوق الادخار التقاعدي للموظفين، والتأمين الاجتماعي للموظفين، والضريبة المهنية، وصندوق رعاية العمال، والدفعة القانونية الشهرية، ومكافأة نهاية الخدمة، وإقرارات ضريبة الدخل المقتطعة من الراتب، والإقرار الضريبي 24Q.
مجموعات الهند (UPI) (مجموعات الهند)	عناوين UPI، وطلبات الدفع، والمبالغ المستردة، ومطابقة ملف التسوية معها.