ضريبة المبيعات الأمريكية حسب الولاية والمقاطعة والمدينة والمنطقة
تقوم الفواتير وعروض الأسعار وأوامر البيع بحساب ضريبة المبيعات الأمريكية من عنوان الشحن - فقط حيث تكون الشركة مسجلة، وليس بالنسبة للعميل الذي لديه شهادة سارية المفعول، وليس على ما لا تفرض عليه الولاية ضريبة - مع الحفاظ على الاختصاص الضريبي حسب الولاية القضائية.
قد تخضع عملية بيع واحدة في الولايات المتحدة لثلاثة أو أربعة أنواع من الضرائب في آن واحد - ضريبة الولاية، وضريبة المقاطعة، وضريبة المدينة، وضريبة المنطقة الخاصة - كل منها مستحقة لهيئة مختلفة، ويتم الإبلاغ عن كل منها في سطر منفصل من الإقرار الضريبي. يقوم TRANXACT بحساب هذه الضرائب بناءً على عنوان وجهة البضائع، ويفصل كل نوع منها بحيث يُظهر الإقرار الضريبي وجهة كل جزء من البضائع.
لا شيء يتغير بالنسبة لشركة ليس لديها تسجيل ضريبة مبيعات نشط في الولايات المتحدة، أو شركة خاضعة لقانون ZATCA، أو شركة هندية خاضعة لضريبة السلع والخدمات: يتم فرض الضرائب على وثائقها تمامًا كما كان من قبل.
مكان جمع البيانات: التسجيلات
لا تُحصّل ضريبة المبيعات إلا في الولاية التي تلتزم بتحصيلها فيها، أي التي لديك فيها وجود فعلي ومسجل فيها. سجّل كل حالة ضمن قسم المحاسبة ← الإغلاق والامتثال ← التسجيلات والإقرارات ← تسجيلات الضرائب (في نظام إدارة علاقات العملاء حتى 12 أكتوبر): اسم الولاية، نوع الضريبة المُحددة هي ضريبة المبيعات، رقم التسجيل، سبب الالتزام (مكان عمل، موظفون، مخزون، أو مبيعات تتجاوز الحد الأدنى المحدد في الولاية - حد الإيرادات وحد المعاملات، محسوبة على مدى عدة أشهر)، عدد مرات تقديم الإقرارات، وحالة التسجيل (نشط).
في ولاية غير مسجل فيها، تظهر عملية البيع بدون ضريبة مع ذكر السبب "غير مسجل لتحصيل ضريبة المبيعات في ...". أما في ولاية لا تفرض ضريبة مبيعات عامة (قم بإلغاء تحديد خيار "يفرض ضريبة مبيعات عامة على نطاق اختصاصه الضريبي" - أوريغون، ديلاوير، مونتانا، نيو هامبشاير)، فلا تُفرض أي ضريبة على أي منتج مسجل فيها.
من العنوان إلى الاختصاصات القضائية
- العنوان. عنوان الشحن المذكور في المستند، أو موقع الشحن الخاص بالعميل. تُقرأ الولاية برمزها المكون من حرفين، والرمز البريدي بخمسة أرقام مفصولة بامتداد ZIP+4، والمقاطعة بدون كلمة "مقاطعة".
- المصدر. الوجهة - حيث يتم تسليم البضائع - ما لم تنص الولاية على خلاف ذلك. وفقًا للولاية الخاضعة للضريبة، يمكن أن يكون المصدر (المبيعات داخل الولاية) هو الوجهة، أو المنشأ (حيث يقع البائع: تكساس، أريزونا)، أو المنشأ، ولكن المناطق تقع في الوجهة (كما هو الحال في كاليفورنيا). تخضع المبيعات من ولاية إلى أخرى للضريبة دائمًا في الوجهة.
- السلطات القضائية. الولاية حسب قانونها؛ المقاطعة والمدينة وأي مناطق خاصة من مناطق الاختصاص القضائي - اسم مقاطعة أو مدينة، أو نطاق رمز بريدي أو نطاق رمز بريدي + 4 - وكل منطقة تابعة لها حتى الولاية.
- ما إذا كان يجب فرض رسوم: ليس في حالة عدم التسجيل، وليس على عميل يحمل شهادة إعفاء سارية المفعول، وليس على سلعة لا تفرض عليها الدولة ضريبة (قواعد الخضوع للضريبة).
- المعدلات. قانون الضرائب الخاص بكل ولاية ونسبته السارية في تاريخ الوثيقة، من موقع "معدلات الضرائب". يتم حساب الضريبة وتقريبها لكل ولاية على حدة، ثم تُجمع في السطر.
على سبيل المثال، تشمل تكلفة الشحن إلى عنوان في شيكاغو رسوم ولاية إلينوي، ورسوم مقاطعة كوك، ورسوم مدينة شيكاغو، ورسوم هيئة النقل الإقليمية - أربعة بنود في فاتورة الشحن. الرسوم المذكورة في هذا المثال وفي أي جدول شحن هي لأغراض التوضيح فقط؛ لذا يُرجى التحقق منها ومقارنتها برسوم كل ولاية قبل الاعتماد عليها.
تغطي بعض المناطق جزءًا فقط من الرمز البريدي (يغطي جزءًا فقط من الرمز البريدي، في مناطق الاختصاص). لا يمكن تحديد هذه المناطق بالرمز البريدي وحده، لذا فإن الإجابة تشير إلى ذلك - أدخل الرمز البريدي + 4، والمدينة أو المقاطعة وسيتم تحديدها؛ لا يتم التخمين أبدًا.
ما لا تفرضه الدولة على الضرائب: قواعد الخضوع للضريبة
توضح قواعد المحاسبة ← الضرائب ← الخضوع للضريبة كيفية التعامل مع نوع معين من البنود (تصنيفه الضريبي) في ولاية قضائية معينة:
| مجال | ما يفعله |
|---|---|
| علاج | معفى (لا توجد ضريبة هنا على هذا النوع من السلع، مثل البقالة في تكساس)، مخفض (يتم فرض الضريبة عليه بنسبة مخفضة (%) بدلاً من ذلك)، أو خاضع للضريبة (يتم فرض الضريبة عليه بالكامل - وهو أمر مفيد لإلغاء إعفاء الوالدين). |
| بسعر أقل من سعر الوحدة هذا فقط | بالنسبة للحدود مثل الملابس التي تقل عن سعر محدد لكل قطعة: عند أو أعلى من ذلك، لا ينطبق الإعفاء. |
| ينطبق على المقاطعات والمدن والمناطق الواقعة أسفل | يمتد نطاق قانون الولاية إلى الضرائب المحلية التي تقع تحتها ما لم يكن لدى المقاطعة أو المدينة أو المنطقة قانون خاص بها. |
| صالحة من / صالحة إلى | لذا فإن التغيير في القانون يمثل نزاعاً جديداً، وتحتفظ الفاتورة القديمة بمعاملة تاريخها. |
شهادات الإعفاء
يقدم لك العميل الذي يشتري لإعادة البيع، أو مؤسسة خيرية، أو جهة حكومية، أو ما شابه، شهادة إعفاء. سجّل هذه الشهادة في قسم المحاسبة ← الضرائب ← شهادات الإعفاء، مع ذكر اسم العميل، والجهة المختصة، ونوع الشهادة، وتاريخها. طالما أن الشهادة سارية المفعول، لا تُفرض أي رسوم على هذا العميل في تلك الجهة المختصة وما يليها؛ أما الشهادة التي لا تحمل اسم جهة مختصة فتغطي جميع الجهات. يُظهر سطر التفاصيل عبارة "معفى: شهادة إعادة بيع..." بدلاً من الضريبة.
لا يتم تطبيق الشهادة المنتهية الصلاحية، وهذا ما تنص عليه الوثيقة: "انتهت صلاحية شهادة (شهادات) الإعفاء لهذا العميل في أو قبل ... ولم يتم تطبيقها". تم وضع خانتي "الأيام المتبقية" و"تاريخ الانتهاء" في القائمة لتجنب حدوث ذلك.
في الوثيقة
- فواتير حسابات القبض، وعروض الأسعار، وأوامر البيع: يتم فرض الضريبة على بند لا يحمل ضريبة خاصة به بهذه الطريقة عند حفظه.
- يُحتفظ بالبند الذي يحمل ضريبته الخاصة، فلا تُستبدل الضريبة الصريحة، بما فيها الصفر الصريح. هكذا يتم تحديد مبلغ متفق عليه في البند، أو الضريبة التي سددها العميل للدولة مباشرةً.
- المحاسبة ← الضرائب ← تفاصيل ضريبة البند: يحتفظ هذا القسم بمعلومات تفصيلية عن الاختصاص الضريبي لكل بند، مُصنّفة حسب الولاية، ومستوى الضريبة، والاختصاص، ورمز الضريبة، ومصدرها، والنتيجة (خاضعة للضريبة، مُخفّضة، مُعفاة بموجب شهادة، غير خاضعة للضريبة، غير مُسجّلة، لا ضريبة مبيعات، لا معدل)، والمعدل، والمبالغ الخاضعة للضريبة والمعفاة، والضريبة نفسها. وهو ما يُدرج في الإقرار الضريبي حسب الولاية، والمقاطعة، والمدينة، والمنطقة.
- المحاسبة → الضرائب → اختبار تحديد الضرائب يأخذ الولاية والمدينة والرمز البريدي (يسمح بالرمز البريدي + 4) وتصنيف الضريبة، ويعطي نفس الإجابة قبل إصدار أي مستند.
لا يفرض رمز الضريبة الذي لا يوجد معدل ساري المفعول في تاريخ المستند أي رسوم على تلك الولاية القضائية ويحذر، مع ذكر اسم الرمز - أضف المعدل تحت معدلات الضرائب بدلاً من كتابة الضريبة.