भारत में अनुपालन: जीएसटी, ई-इनवॉइस, यूपीआई और वैधानिक वेतन भुगतान

भारत में कार्यरत किसी कंपनी के लिए: जीएसटी पंजीकरण और कर कोड, आपूर्ति के स्थान के आधार पर सीजीएसटी/एसजीएसटी या आईजीएसटी का विभाजन, आईआरएन के साथ ई-चालान और ई-वे बिल, जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-3बी, रसीदों के रूप में लागू और निपटान से मिलान की गई यूपीआई वसूली, और पीएफ, ईएसआई, पेशेवर कर, श्रम कल्याण कोष और टीडीएस।

भारत से संबंधित स्क्रीन लेखांकन → क्लोज एंड कंप्लायंस के अनुभाग हैं — भारत पंजीकरण, जीएसटी, जीएसटी रिटर्न, यूपीआई संग्रह, वैधानिक वेतन और टीडीएस — ये केवल भारत में कार्यरत कंपनी के लिए और केवल उन लोगों के लिए हैं जिनकी भूमिकाएं उन्हें ये सुविधाएँ प्रदान करती हैं। अन्य किसी को ये स्क्रीन दिखाई नहीं देतीं और उन्हें देखने की अनुमति नहीं होती। (12 अक्टूबर तक ये एक अलग मॉड्यूल थे, और 13 अक्टूबर तक इन्हें इंडिया कंप्लायंस नामक समूह के रूप में जाना जाता था; पुराने पते अभी भी वही स्क्रीन खोलते हैं।)

भारत में प्रदर्शित स्क्रीन किन कंपनियों को दिखाई देती हैं?

यदि कोई कंपनी 13 अक्टूबर 2026 से भारत में कार्यरत है और उसे निम्नलिखित में से कोई भी स्थिति होने पर ये स्क्रीन दिखाई देती हैं:

• इसका अपना देश भारत है;
• इसका भारत में एक सक्रिय स्थान या एक सक्रिय संगठनात्मक इकाई है - उदाहरण के लिए, बेंगलुरु में कार्यालय वाली एक अमेरिकी कंपनी;
• इसका जीएसटी पंजीकरण है।

• भारत का संदर्भ डेटा — कर संहिताएं, टीडीएस धाराएं, दरें और भारतीय दस्तावेजों में उपयोग की जाने वाली संख्या श्रेणियां — ऐसी कंपनी के लिए तैयार किया जाता है, चाहे वह किसी भी देश की हो।
• किसी दस्तावेज़ पर मौजूद फ़ील्ड (जीएसटीआईएन, आपूर्ति का स्थान और अन्य) अभी भी कंपनी के अपने देश के मानकों का पालन करते हैं।
• किसी को भी कोई अधिकार स्वतः नहीं मिलता। एक प्रशासक प्लेटफ़ॉर्म › एक्सेस › भूमिकाएँ पर जाकर कंपनी की भूमिकाओं के लिए भारत स्क्रीन की अनुमति देता है, जहाँ अनुमति का नाम लेखांकन › क्लोज़ और अनुपालन (भारत) होता है।
• अंतिम भारतीय स्थान या संगठन इकाई को निष्क्रिय कर दें (जिसके पास अब कोई जीएसटी पंजीकरण नहीं है) और उस कंपनी के लिए स्क्रीन लगभग 30 सेकंड के भीतर बंद हो जाएगी।

भारत पंजीकरण

• भारतीय इकाई: प्रति कंपनी एक - पैन, टैन, सीआईएन, इकाई का प्रकार, वित्तीय वर्ष के लिए कुल कारोबार, संरचना योजना, और क्या ई-चालान और ई-वे बिल लागू होते हैं।
• जीएसटी पंजीकरण: कंपनी जिन राज्यों से आपूर्ति करती है, उन सभी राज्यों के लिए एक जीएसटीआईएन, प्रत्येक राज्य का अपना पंजीकरण प्रकार और फाइलिंग आवृत्ति (मासिक या क्यूआरपीएम) होती है। प्रत्येक कंपनी अपना रिटर्न दाखिल करती है और अपना क्रेडिट रखती है।
• व्यवसाय स्थल: पंजीकृत डिपो, कारखाने और कार्यालय। आपूर्ति उस स्थान से की जाती है जहाँ से माल भेजा जाता है, न कि मुख्यालय से।
• राज्य और केंद्र शासित प्रदेश: प्रत्येक GSTIN की शुरुआत दो अंकों के कोड से होती है। विधायिका रहित केंद्र शासित प्रदेशों में UTGST लागू होता है।

किसी दस्तावेज़ पर जीएसटी

• एचएसएन और एसएसी कोड: प्रत्येक इनवॉइस लाइन का वर्गीकरण, साथ ही उसकी सामान्य दर।
• जीएसटी कर कोड (लेखांकन → क्लोज एंड कंप्लायंस → जीएसटी → जीएसटी कर कोड, /accounting/gst-tax-codes पर): दर, उपकर, आपूर्ति का प्रकार (कर योग्य, शून्य दर वाला, शून्य दर वाला, छूट प्राप्त, गैर-जीएसटी, संयोजन), क्या इनपुट क्रेडिट की अनुमति है, रिवर्स चार्ज, और जीएसटीआर-3बी पंक्ति और जीएसटीआर-1 तालिका जिसमें यह डेटा फीड करता है।
• आपूर्ति का स्थान दस्तावेज़ के अनुसार कर विभाजन निर्धारित करता है। यदि आपूर्ति एक ही राज्य के भीतर की जाती है, तो आधा सीजीएसटी और आधा एसजीएसटी (या यूटीजीएसटी) लागू होगा। यदि आपूर्ति किसी अन्य राज्य को की जाती है, निर्यात की जाती है या किसी विशेष आर्थिक क्षेत्र में भेजी जाती है, तो पूरा आईजीएसटी लागू होगा। जीएसटी कर कोड पर कर की गणना करने से ग्राहक के लिए विभाजन, आपूर्ति किए गए राज्य और कोई भी प्रश्न उठने से पहले की जानकारी मिलती है।

ई-चालान और ई-वे बिल

1. ई-चालान → एआर चालान से ई-चालान बनाएं: क्रेता का जीएसटीआईएन, आपूर्ति का स्थान, अंतरराज्यीय है या नहीं, और सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी।
2. आईआरपी के साथ पंजीकरण करने पर यह इनवॉइस पंजीकरण पोर्टल पर भेजा जाता है, जो आईआरएन, पावती संख्या और इनवॉइस पर मुद्रित हस्ताक्षरित क्यूआर कोड वापस भेजता है। प्रत्येक अनुरोध और उत्तर को आईआरपी सबमिशन के अंतर्गत रखा जाता है।
3. ई-चालान को पंजीकरण के 24 घंटों के भीतर रद्द किया जा सकता है। उसके बाद, केवल क्रेडिट नोट के माध्यम से ही इसे ठीक किया जा सकता है।

ई-वे बिल: ₹50,000 या उससे अधिक मूल्य के सामान को ई-वे बिल के बिना ले जाया नहीं जा सकता। बिल में मूल्य, दूरी, गंतव्य और प्रस्थान राज्य का पिन कोड, यात्रा का साधन और वाहन की जानकारी देनी होती है। यह बिल हर 200 किलोमीटर के लिए एक दिन के लिए मान्य होता है और अंतिम दिन की मध्यरात्रि तक वैध रहता है।

जीएसटी रिटर्न

• जीएसटी रिटर्न → जीएसटीआईएन और महीने के लिए जीएसटीआर-1 की गणना करें: बी2बी, बी2सीएल, बी2सीएस, निर्यात, क्रेडिट और डेबिट नोट (सीडीएनआर, सीडीएनयूआर), एचएसएन सारांश और जारी किए गए दस्तावेज़। जीएसटीआर-1 विवरण में प्रत्येक दस्तावेज़, वह तालिका जिसमें वह दर्ज किया गया है और उस पर लगने वाला कर दिखाया गया है।
• GSTR-3B की गणना करें: प्रत्येक पंजीकरण के लिए सारांश रिटर्न, जिसमें क्रेडिट नोटों को घटा दिया गया हो और वे दस्तावेज़ जिन्हें ई-चालान किया जाना चाहिए था लेकिन नहीं दिखाया गया हो।
• प्रत्येक रिटर्न को दस्तावेजों से संकलित किया जाता है और उसमें उस स्रोत के कोड होते हैं, जिससे वर्षों बाद भी आंकड़े का पता लगाया जा सकता है।

यूपीआई संग्रह

• यूपीआई पते: वे वीपीए पते जिन पर पैसा आता है; अनुरोध के लिए डिफ़ॉल्ट पता वही होता है। भुगतान इंजन: यूपीआई रेल, उस पर मौजूद ऐप्स (गूगल पे, फोनपे, पेटीएम, भीम) और वे गेटवे जो इसे रूट करते हैं।
• यूपीआई भुगतान → इनवॉइस के विरुद्ध भुगतान का अनुरोध करें, इरादे के आधार पर (एक लिंक जो भुगतानकर्ता का यूपीआई ऐप खोलता है), क्यूआर कोड के आधार पर, या संग्रहण (भुगतानकर्ता के वीपीए को अनुमोदन के लिए भेजा गया अनुरोध) के माध्यम से।
• पीएसपी का कॉलबैक यूपीआई कॉलबैक के अंतर्गत सुरक्षित रखा जाता है, चाहे उसके हस्ताक्षर की पुष्टि हुई हो या नहीं। भुगतान इंजन पर वेबहुक सीक्रेट सेट करें; बिना हस्ताक्षर वाला कॉलबैक रिकॉर्ड किया जाता है और उस पर कभी भरोसा नहीं किया जाता।
• एक हस्ताक्षरित सफल भुगतान को एआर रसीद के रूप में उसके चालान पर लागू किया जाता है - एक बार, चाहे पीएसपी कितनी भी बार दोहराए। चालान पर लागू करने की प्रक्रिया उस भुगतान के लिए मैन्युअल रूप से की जाती है जो बिना संदर्भ के प्राप्त हुआ हो।
• रिफंड भुगतान के बदले लौटाया जाता है, लेकिन यह प्राप्त राशि से अधिक नहीं होता।
• UPI सेटलमेंट → सेटलमेंट फ़ाइल (PSP की CSV फ़ाइल या बैंक स्टेटमेंट) का मिलान करने पर प्रत्येक पंक्ति का मिलान RRN, संदर्भ, राशि और तिथि के आधार पर भुगतान से किया जाता है। सेटलमेंट लाइन्स दिखाती हैं कि प्रत्येक पंक्ति किससे मेल खाती है या क्यों नहीं मेल खाती है।

वैधानिक वेतन

जहां पेरोल चलता है, वहां पेस्लिप में भारत की कटौतियां दर्ज होती हैं, और वैधानिक रन → महीने के दौरान उन्हें पेस्लिप से पढ़कर सुनाता है।

ग्रेच्युटी → ग्रेच्युटी की गणना (मूल वेतन + महंगाई भत्ता) × 15 ÷ 26 के आधार पर की जाती है, जो पांच साल के बाद सेवा के प्रत्येक वर्ष के लिए (निश्चित अवधि के कर्मचारी के लिए एक वर्ष) लागू होती है, और इसकी अधिकतम सीमा ₹20 लाख है।

टीडीएस

• टीडीएस धाराएँ: प्रत्येक प्रकार के भुगतान के लिए दर और प्रति-भुगतान तथा वार्षिक सीमाएँ। भुगतान प्राप्तकर्ता के पैन नंबर के बिना, कम से कम 20% (धारा 206एए)।
• टीडीएस कटौती → भुगतान के लिए टीडीएस की गणना करें; कटौती को रिकॉर्ड करने के लिए उस पर टिक करें। प्रत्येक कटौती को जमा करने, फाइल करने और प्रमाण पत्र जारी करने की प्रक्रिया से गुज़ारा जाता है।
• टीडीएस रिटर्न → प्रति तिमाही 24वीं तिमाही (वेतन, वेतन पर्ची से), 26वीं तिमाही (निवासी) और 27वीं तिमाही (अनिवासी) के लिए रिटर्न की गणना करें।

कौन क्या करता है