राज्य, काउंटी, शहर और जिले के अनुसार अमेरिकी बिक्री कर
इनवॉइस, कोटेशन और सेल्स ऑर्डर में अमेरिकी बिक्री कर की गणना शिप-टू एड्रेस से की जाती है - केवल वहीं जहां कंपनी पंजीकृत है, न कि उस ग्राहक के लिए जिसके पास वैध प्रमाण पत्र है, और न ही उस पर जिस पर राज्य कर नहीं लगाता है - और कर क्षेत्राधिकार को क्षेत्राधिकार के अनुसार रखा जाता है।
संयुक्त राज्य अमेरिका में एक ही बिक्री पर एक साथ तीन या चार कर लग सकते हैं — राज्य का, काउंटी का, शहर का और विशेष जिले का — जिनमें से प्रत्येक अलग-अलग प्राधिकरण को देय होता है और प्रत्येक को रिटर्न की अपनी अलग पंक्ति में दर्ज किया जाता है। TRANXACT माल के पते के आधार पर इन करों की गणना करता है और प्रत्येक कर को अलग-अलग रखता है ताकि रिटर्न में यह स्पष्ट हो सके कि कौन सा कर कहाँ गया।
जिन कंपनियों का अमेरिका में बिक्री कर पंजीकरण सक्रिय नहीं है, जो ZATCA के अंतर्गत आती हैं, या जो भारतीय GST कंपनी हैं, उनके लिए कुछ भी नहीं बदलता: उनके दस्तावेजों पर पहले की तरह ही कर लगता है।
आप पंजीकरण कहाँ से एकत्र करते हैं:
आप बिक्री कर केवल उसी राज्य में वसूलते हैं जहाँ आप ऐसा करने के लिए बाध्य हैं — जहाँ आपका व्यवसाय स्थापित है और आपने पंजीकरण कराया है। प्रत्येक विवरण को लेखांकन → समापन एवं अनुपालन → पंजीकरण एवं रिटर्न → कर पंजीकरण (12 अक्टूबर तक CRM में) के अंतर्गत दर्ज करें: राज्य का अधिकार क्षेत्र, बिक्री कर के रूप में निर्धारित कर, पंजीकरण संख्या, दायित्व का कारण (व्यवसाय स्थल, कर्मचारी, स्टॉक, या राज्य की निर्धारित सीमा से अधिक बिक्री — राजस्व सीमा और लेनदेन सीमा, इतने महीनों में मापी गई), आप कितनी बार फाइल करते हैं, और सक्रिय स्थिति।
जिस राज्य में आपका पंजीकरण नहीं है, वहां बिक्री पर कोई कर नहीं दिखाया जाता और कारण लिखा होता है "… में बिक्री कर वसूलने के लिए पंजीकृत नहीं"। जिस राज्य में सामान्य बिक्री कर नहीं लगता (अपने कर क्षेत्राधिकार पर सामान्य बिक्री कर लगाने वाले विकल्प को अनचेक करें - ओरेगन, डेलावेयर, मोंटाना, न्यू हैम्पशायर), वहां पंजीकरण होने पर भी कोई कर नहीं लगता।
पते से लेकर अधिकार क्षेत्र तक
- पता। दस्तावेज़ पर दिया गया शिपिंग पता, या ग्राहक का शिपिंग पता। राज्य को उसके दो-अक्षर कोड के रूप में, ज़िप कोड को ज़िप कोड+4 एक्सटेंशन के साथ पाँच अंकों के रूप में, और काउंटी को "काउंटी" शब्द के बिना पढ़ा जाता है।
- स्रोत। गंतव्य — वह स्थान जहाँ माल पहुँचाया जाता है — जब तक कि राज्य अन्यथा न कहे। राज्य के कर क्षेत्राधिकार के अनुसार, स्रोत (राज्य के भीतर बिक्री) गंतव्य, मूल स्थान (जहाँ विक्रेता स्थित है: टेक्सास, एरिज़ोना) या मूल स्थान हो सकता है, लेकिन गंतव्य स्थान पर ज़िला (कैलिफ़ोर्निया का विभाजन) लागू होता है। एक राज्य से दूसरे राज्य में की गई बिक्री पर हमेशा गंतव्य स्थान पर कर लगता है।
- अधिकार क्षेत्र। राज्य अपने कोड के अनुसार; काउंटी, शहर और अधिकार क्षेत्र क्षेत्रों से संबंधित कोई भी विशेष जिले — एक काउंटी या शहर का नाम, एक ज़िप कोड रेंज या एक ज़िप कोड+4 रेंज — और प्रत्येक क्षेत्र के मूल राज्य तक।
- क्या शुल्क लगाना है: जहां आप पंजीकृत नहीं हैं वहां नहीं, वैध छूट प्रमाण पत्र रखने वाले ग्राहक से नहीं, और ऐसी वस्तु पर नहीं जिस पर राज्य कर नहीं लगाता है (कराधान नियम)।
- दरें। प्रत्येक क्षेत्राधिकार का अपना कर कोड और दस्तावेज़ की तिथि पर लागू दरें, कर दरों से ली गई हैं। कर की गणना क्षेत्राधिकार के अनुसार की जाती है और उसे राउंड ऑफ किया जाता है, फिर उसे लाइन के लिए जोड़ दिया जाता है।
उदाहरण के लिए, शिकागो के किसी पते पर डिलीवरी के लिए इलिनोइस राज्य की दर, कुक काउंटी की दर, शिकागो शहर की दर और क्षेत्रीय परिवहन प्राधिकरण की दर - वापसी पत्र पर चार लाइनें होती हैं। इस उदाहरण में और किसी भी शिपिंग तालिका में दी गई दरें केवल उदाहरण के लिए हैं: इन पर भरोसा करने से पहले प्रत्येक राज्य की प्रकाशित दरों से इनकी तुलना अवश्य कर लें।
कुछ ज़ोन ज़िप कोड के केवल एक हिस्से को कवर करते हैं (क्षेत्राधिकार क्षेत्रों में पोस्टकोड के केवल एक हिस्से को कवर करते हैं)। केवल ज़िप कोड से इनका निर्धारण नहीं किया जा सकता, इसलिए उत्तर में यही लिखा है — ज़िप कोड + 4, शहर या काउंटी बताएँ और परिणाम स्पष्ट हो जाएगा; इसका अनुमान नहीं लगाया जाता।
राज्य किन चीजों पर कर नहीं लगाता: कराधान संबंधी नियम
लेखांकन → कर → कराधान नियम बताता है कि किसी क्षेत्राधिकार में किसी प्रकार की वस्तु (उसका कर वर्गीकरण) के साथ कैसा व्यवहार किया जाता है:
| मैदान | यह क्या करता है |
|---|---|
| इलाज | छूट प्राप्त (इस प्रकार की वस्तुओं पर कोई कर नहीं लगता, जैसे कि टेक्सास में किराने का सामान), कम कर (कम दर (%) पर कर लगता है), या कर योग्य (पूरा कर लगता है - माता-पिता की छूट को रद्द करने के लिए उपयोगी)। |
| केवल इस इकाई मूल्य से नीचे | कपड़ों जैसी वस्तुओं के लिए, जिनकी प्रति वस्तु कीमत निर्धारित सीमा से कम है: उस सीमा के बराबर या उससे अधिक कीमत पर, छूट लागू नहीं होती है। |
| यह निम्नलिखित काउंटियों, शहरों और जिलों पर लागू होता है। | किसी राज्य का नियम उसके अधीन स्थानीय करों पर भी लागू होता है, जब तक कि किसी काउंटी, शहर या जिले का अपना कोई नियम न हो। |
| मान्य तिथि से / मान्य तिथि तक | इसलिए कानून में बदलाव एक नया विवाद खड़ा कर देता है, और पुराने बिल पर उसकी तारीख का ही असर रहता है। |
छूट प्रमाण पत्र
पुनर्विक्रय के लिए सामान खरीदने वाला ग्राहक, कोई दान संस्था, सरकारी निकाय आदि आपको एक प्रमाण पत्र देते हैं। इसे लेखांकन → कर → छूट प्रमाण पत्र के अंतर्गत ग्राहक, अधिकार क्षेत्र, प्रकार और तिथियों के साथ दर्ज करें। जब तक यह प्रमाण पत्र वैध है, उस अधिकार क्षेत्र और उसके अंतर्गत आने वाले सभी क्षेत्रों में उस ग्राहक से कोई शुल्क नहीं लिया जाता है; बिना अधिकार क्षेत्र वाला प्रमाण पत्र उन सभी को कवर करता है। विवरण में कर के स्थान पर "छूट: पुनर्विक्रय प्रमाण पत्र ..." लिखा होना चाहिए।
एक प्रमाणपत्र जिसकी वैधता समाप्त हो चुकी है, उसे लागू नहीं किया जाता है, और दस्तावेज़ में यही लिखा होता है: "इस ग्राहक के लिए छूट प्रमाणपत्र … को या उससे पहले समाप्त हो गए थे और उन्हें लागू नहीं किया गया था"। सूची में शेष दिन और समाप्ति तिथि वाले कॉलम इसलिए मौजूद हैं ताकि ऐसा न हो।
दस्तावेज़ पर
- एआर इनवॉइस, कोटेशन और सेल्स ऑर्डर: एक ऐसी मद जिस पर स्वयं कोई कर नहीं लगता, उसे सहेजते समय इस प्रकार कर लगाया जाता है।
- जिस लाइन पर उसका अपना टैक्स दर्ज होता है, वह उसे बरकरार रखती है—स्पष्ट टैक्स, जिसमें स्पष्ट शून्य भी शामिल है, कभी ओवरराइट नहीं किया जाता। इस तरह आप किसी लाइन पर सहमत राशि या ग्राहक द्वारा सीधे राज्य के साथ तय किए गए टैक्स को दर्ज करते हैं।
- लेखांकन → कर → कर विवरण में प्रत्येक कर मद के अधिकार क्षेत्र की जानकारी दी गई है: राज्य, स्तर, अधिकार क्षेत्र, कर संहिता, कर का स्रोत, परिणाम (कर लगाया गया, कम किया गया, प्रमाण पत्र द्वारा छूट प्राप्त, कर रहित, पंजीकृत नहीं, बिक्री कर नहीं, दर नहीं), दर, कर योग्य और छूट प्राप्त राशियाँ और कर। यह वह विवरण है जो राज्य, काउंटी, शहर और जिले के अनुसार रिटर्न में लिखा जाता है।
- लेखांकन → कर → कर निर्धारण परीक्षण निर्धारण में जहाज के गंतव्य राज्य, शहर और ज़िप कोड (ज़िप कोड +4 की अनुमति है) और कर वर्गीकरण लिया जाता है, और कोई भी दस्तावेज़ प्रस्तुत किए जाने से पहले ही समान उत्तर दिया जाता है।
दस्तावेज़ की तारीख पर लागू न होने वाली कर संहिता उस क्षेत्राधिकार के लिए कोई कर नहीं लगाती है और संहिता का नाम बताते हुए चेतावनी देती है - कर की दर को टाइप करने के बजाय कर दरों के अंतर्गत जोड़ें।