ভারতে কমপ্লায়েন্স: জিএসটি, ই-ইনভয়েসিং, ইউপিআই এবং বিধিবদ্ধ পে-রোল

ভারতে কর্মরত কোনো কোম্পানির জন্য: জিএসটি রেজিস্ট্রেশন এবং ট্যাক্স কোড, সরবরাহের স্থান অনুযায়ী সিজিএসটি/এসজিএসটি বা আইজিএসটি-র বিভাজন, আইআরএন সহ ই-ইনভয়েস এবং ই-ওয়ে বিল, জিএসটিআর-১ এবং জিএসটিআর-৩বি, প্রাপ্তি হিসাবে গণ্য এবং নিষ্পত্তির সাথে মেলানো ইউপিআই কালেকশন, এবং পিএফ, ইএসআই, প্রফেশনাল ট্যাক্স, লেবার ওয়েলফেয়ার ফান্ড ও টিডিএস।

ভারতের স্ক্রিনগুলো হলো Accounting → Close & Compliance-এর অংশ — যেমন ইন্ডিয়া রেজিস্ট্রেশন, জিএসটি, জিএসটি রিটার্ন, ইউপিআই কালেকশন, স্ট্যাটিউটরি পেরোল এবং টিডিএস — যা শুধুমাত্র ভারতে কর্মরত কোনো কোম্পানির জন্য এবং শুধুমাত্র সেইসব ব্যক্তিদের জন্য তৈরি করা হয়েছে, যাদের পদের ভিত্তিতে এই সুবিধাগুলো দেওয়া হয়। অন্য কেউ এগুলো দেখতে পায় না এবং স্ক্রিনগুলোও তাদের জন্য এই সুবিধা প্রত্যাখ্যান করে। (১২ অক্টোবর পর্যন্ত এগুলো একটি স্বতন্ত্র মডিউল ছিল এবং ১৩ অক্টোবর পর্যন্ত ‘ইন্ডিয়া কমপ্লায়েন্স’ নামক একটি গ্রুপের অংশ ছিল; পুরোনো অ্যাড্রেসগুলো এখনও একই স্ক্রিনগুলো খোলে।)

কোন কোম্পানিগুলো ভারতের স্ক্রিনগুলো দেখে

২০২৬ সালের ১৩ই অক্টোবর থেকে ভারতে পরিচালিত একটি কোম্পানিকে এই স্ক্রিনগুলো দেখানো হয়, যখন নিচের যেকোনো একটি শর্ত পূরণ হয়:

• এর নিজস্ব দেশ হলো ভারত;
• ভারতে এর একটি সক্রিয় অবস্থান বা সক্রিয় সাংগঠনিক ইউনিট রয়েছে — উদাহরণস্বরূপ, বেঙ্গালুরুতে অফিসসহ একটি মার্কিন কোম্পানি;
• এটির জিএসটি নিবন্ধন আছে।

• ভারতের রেফারেন্স ডেটা — যেমন ট্যাক্স কোড, টিডিএস বিভাগ, হার এবং ভারতীয় নথিপত্রে ব্যবহৃত নম্বর রেঞ্জ — এই ধরনের একটি কোম্পানির জন্যই তৈরি করা হয়, তার নিজের দেশ যাই হোক না কেন।
• একটি নথির ক্ষেত্রগুলো (জিএসটিআইএন, সরবরাহের স্থান এবং বাকিগুলো) এখনও কোম্পানির নিজস্ব দেশকেই অনুসরণ করে।
• কাউকে স্বয়ংক্রিয়ভাবে কোনো কিছু প্রদান করা হয় না। একজন প্রশাসক Platform › Access › Roles-এ কোম্পানির রোলগুলোকে ইন্ডিয়া স্ক্রিন ব্যবহারের অনুমতি দেন, যেখানে এই অনুমতির নাম থাকে Accounting › Close & Compliance (India)।
• সর্বশেষ ভারতীয় অবস্থান বা সাংগঠনিক ইউনিটটিকে নিষ্ক্রিয় করে দিন (যেটিতে কোনো জিএসটি নিবন্ধন অবশিষ্ট নেই), দেখবেন প্রায় ৩০ সেকেন্ডের মধ্যে সেই কোম্পানির জন্য স্ক্রিনগুলো বন্ধ হয়ে যাবে।

ভারত নিবন্ধন

• ভারতীয় প্রতিষ্ঠান: প্রতি কোম্পানির জন্য একটি — প্যান (PAN), ট্যান (TAN), সিআইএন (CIN), প্রতিষ্ঠানের ধরণ, আর্থিক বছরের মোট টার্নওভার, কম্পোজিশন স্কিম, এবং ই-ইনভয়েসিং ও ই-ওয়ে বিল প্রযোজ্য কিনা।
• জিএসটি রেজিস্ট্রেশন: কোম্পানি যে প্রতিটি রাজ্য থেকে পণ্য সরবরাহ করে, তার জন্য একটি করে জিএসটিআইএন (GSTIN) থাকে, যার প্রত্যেকটির নিজস্ব রেজিস্ট্রেশনের ধরন এবং ফাইলিংয়ের সময়কাল (মাসিক বা কিউআরএমপি) থাকে। প্রতিটি কোম্পানি নিজস্ব রিটার্ন দাখিল করে এবং নিজস্ব ক্রেডিট বজায় রাখে।
• ব্যবসার স্থান: নিবন্ধনের অধীনে থাকা ডিপো, কারখানা এবং অফিস। সরবরাহ করা হয় যেখান থেকে পণ্য পাঠানো হয়, প্রধান কার্যালয় থেকে নয়।
• রাজ্য ও কেন্দ্রশাসিত অঞ্চল: প্রতিটি GSTIN যে দুই-অঙ্কের কোড দিয়ে শুরু হয়। আইনসভাবিহীন কেন্দ্রশাসিত অঞ্চল UTGST ধার্য করে।

একটি নথিতে জিএসটি

• এইচএসএন ও এসএসি কোড: প্রতিটি ইনভয়েস লাইনের শ্রেণিবিভাগ এবং এর প্রচলিত হার।
• জিএসটি ট্যাক্স কোড (Accounting → Close & Compliance → GST → GST Tax Codes, /accounting/gst-tax-codes-এ): একটি হার, সেস, সরবরাহের ধরণ (করযোগ্য, জিরো রেটেড, নিল রেটেড, অব্যাহতিপ্রাপ্ত, নন-জিএসটি, কম্পোজিশন), ইনপুট ক্রেডিট অনুমোদিত কিনা, রিভার্স চার্জ, এবং এটি যে GSTR-3B সারি ও GSTR-1 টেবিলে তথ্য সরবরাহ করে।
• প্রতিটি নথি অনুযায়ী, সরবরাহের স্থান করের বিভাজন নির্ধারণ করে। একই রাজ্যের মধ্যে সরবরাহ করা হলে: অর্ধেক সিজিএসটি, অর্ধেক এসজিএসটি (বা ইউটিজিএসটি)। অন্য রাজ্যে সরবরাহ করা হলে, রপ্তানি করা হলে বা বিশেষ অর্থনৈতিক অঞ্চলে সরবরাহ করা হলে: সম্পূর্ণ আইজিএসটি। জিএসটি ট্যাক্স কোড-এ করের হিসাব করলে একজন গ্রাহকের জন্য বিভাজন, যে রাজ্য থেকে সরবরাহ করা হয়েছে এবং কোনো কিছু উত্থাপনের আগে লাইনগুলো দেখা যায়।

ই-ইনভয়েস এবং ই-ওয়ে বিল

1. ই-ইনভয়েস → একটি AR ইনভয়েস থেকে ই-ইনভয়েস তৈরি করুন: ক্রেতার GSTIN, সরবরাহের স্থান, আন্তঃরাজ্য কিনা, এবং CGST, SGST ও IGST।
2. IRP-তে নিবন্ধন করলে তা ইনভয়েস রেজিস্ট্রেশন পোর্টালে পাঠানো হয়, যেখান থেকে IRN, স্বীকৃতি নম্বর এবং ইনভয়েসে মুদ্রিত স্বাক্ষরিত QR কোডটি ফেরত আসে। প্রতিটি অনুরোধ এবং তার উত্তর IRP সাবমিশন-এর অধীনে সংরক্ষিত থাকে।
3. নিবন্ধনের ২৪ ঘণ্টার মধ্যে একটি ই-ইনভয়েস বাতিল করা যেতে পারে। এরপর, শুধুমাত্র একটি ক্রেডিট নোটের মাধ্যমে এটি সংশোধন করা যায়।

ই-ওয়ে বিল: ৫০,০০০ টাকা বা তার বেশি মূল্যের পণ্য এটি ছাড়া পরিবহন করা হয় না। ইনভয়েস বা চালান, পণ্যের মূল্য, দূরত্ব, উৎস ও গন্তব্য রাজ্য এবং পিন কোড, পরিবহণের মাধ্যম এবং যানবাহন প্রদান করুন। এটি প্রতি ২০০ কিলোমিটারের জন্য একদিন করে বৈধ এবং শেষ দিনের মধ্যরাত পর্যন্ত কার্যকর থাকবে।

জিএসটি রিটার্ন

• জিএসটি রিটার্ন → একটি GSTIN এবং মাসের জন্য GSTR-1 গণনা করুন: B2B, B2CL, B2CS, রপ্তানি, ক্রেডিট এবং ডেবিট নোট (CDNR, CDNUR), HSN সারাংশ এবং ইস্যু করা নথি। GSTR-1 ডিটেইলে প্রতিটি নথি, এটি যে টেবিলে অন্তর্ভুক্ত হয়েছে এবং এর কর দেখানো হয়।
• GSTR-3B গণনা করুন: প্রতিটি নিবন্ধনের জন্য সারসংক্ষেপ রিটার্ন, যেখানে ক্রেডিট নোটগুলো সমন্বয় করা হয়েছে এবং যে নথিগুলোর ই-ইনভয়েস করা উচিত ছিল কিন্তু দেখানো হয়নি, সেগুলো আলাদাভাবে দেখানো হয়েছে।
• প্রতিটি রিটার্ন নথিগুলো থেকে যোগ করা হয় এবং এতে তার উৎস কোডগুলো সংযুক্ত থাকে, ফলে বহু বছর পরেও কোনো সংখ্যার উৎস খুঁজে বের করা সম্ভব হয়।

ইউপিআই সংগ্রহ

• ইউপিআই অ্যাড্রেস: যে ভিপিএ-তে টাকা পৌঁছায়; অনুরোধে ব্যবহৃত ঠিকানাটিই ডিফল্ট হিসেবে থাকে। পেমেন্ট ইঞ্জিন: ইউপিআই রেল, এর ওপর থাকা অ্যাপগুলো (গুগল পে, ফোনপে, পেটিএম, ভীম) এবং যে গেটওয়েগুলো এটিকে রাউট করে।
• ইউপিআই পেমেন্ট → কোনো ইনভয়েসের বিপরীতে পেমেন্টের অনুরোধ করুন, ইন্টেন্ট (একটি লিঙ্ক যা পেমেন্টকারীর ইউপিআই অ্যাপ খোলে), কিউআর, অথবা কালেক্ট (অনুমোদনের জন্য পেমেন্টকারীর ভিপিএ-এর কাছে পাঠানো একটি অনুরোধ)-এর মাধ্যমে।
• UPI কলব্যাকের অধীনে PSP-এর কলব্যাকটি তার সিগনেচার যাচাই করা হয়েছে কিনা তা নির্বিশেষে অখণ্ড রাখা হয়। পেমেন্ট ইঞ্জিনে ওয়েবহুক সিক্রেট সেট করুন; একটি স্বাক্ষরবিহীন কলব্যাক রেকর্ড করা হয় এবং তা কখনোই বিশ্বাসযোগ্য বলে গণ্য করা হয় না।
• একটি স্বাক্ষরিত সফলতার ক্ষেত্রে, পেমেন্টটি তার ইনভয়েসে একটি এআর রসিদ হিসাবে যুক্ত করা হয় — একবার, পিএসপি যতবারই এর পুনরাবৃত্তি করুক না কেন। রেফারেন্স ছাড়া আসা কোনো পেমেন্টের জন্য ‘ইনভয়েসে যুক্ত করুন’ পদ্ধতিটি হাতে-কলমে করা হয়।
• ফেরত হলো পরিশোধিত অর্থের সমপরিমাণ অর্থ ফেরত দেওয়া, যা সংগৃহীত অর্থের চেয়ে বেশি নয়।
• ইউপিআই সেটেলমেন্টস → একটি সেটেলমেন্ট ফাইল (পিএসপি-র সিএসভি, বা একটি ব্যাংক স্টেটমেন্ট) রিকনসাইল করলে প্রতিটি লাইনকে প্রথমে আরআরএন (RRN), তারপর রেফারেন্স, এবং সবশেষে পরিমাণ ও তারিখ অনুযায়ী পেমেন্টের সাথে মেলানো হয়। সেটেলমেন্ট লাইনস দেখায় প্রতিটি লাইন কিসের সাথে মিলেছে — অথবা কেন মেলেনি।

বিধিবদ্ধ বেতন

যেখানে এখানে পে-রোল চালানো হয়, সেখানে পে-স্লিপে ভারতের নির্ধারিত কর্তনগুলো উল্লেখ থাকে, এবং ‘স্ট্যাটিউটরি রানস → রান দ্য মান্থ’ অপশনটি পে-স্লিপ থেকে সেগুলো পড়ে শোনায়।

গ্র্যাচুইটি → পাঁচ বছর চাকরির পর (নির্দিষ্ট মেয়াদের কর্মচারীদের জন্য এক বছর) প্রতি বছর চাকরির জন্য গ্র্যাচুইটি গণনা করুন (বেসিক + ডিএ) × ১৫ ÷ ২৬ সূত্রানুসারে, যা সর্বোচ্চ ২০ লক্ষ টাকা পর্যন্ত সীমাবদ্ধ।

টিডিএস

• টিডিএস বিভাগসমূহ: প্রতিটি ধরণের পেমেন্টের জন্য হার এবং প্রতি-পেমেন্ট ও বার্ষিক সীমা। প্রাপকের প্যান (PAN) ছাড়া, কমপক্ষে ২০% (ধারা ২০৬এএ)।
• টিডিএস কর্তন → কোনো পেমেন্টের জন্য টিডিএস হিসাব করুন; কর্তনটি সংরক্ষণ করতে ‘রেকর্ড দ্য ডিডাকশন’-এ টিক দিন। প্রতিটি কর্তন জমা দেওয়া, ফাইল করা এবং সার্টিফিকেট ইস্যু করা পর্যন্ত অনুসরণ করা হয়।
• টিডিএস রিটার্ন → রিটার্ন গণনা করুন: প্রতি ত্রৈমাসিকে ২৪Q (বেতন, পেস্লিপ থেকে), ২৬Q (বাসিন্দাদের জন্য) এবং ২৭Q (অবাসিন্দাদের জন্য)।

কে কী করে