Wie die einzelnen Lohnsteuerverpflichtungen berechnet werden

Jede Verbindlichkeit in einem Lohnsteuerlauf entspricht der Steuer, die die Lohnbuchhaltung tatsächlich einbehalten oder dafür berechnet hat, Zeile für Zeile von den Gehaltsabrechnungen, sodass der Lauf mit dem Lohnregister übereinstimmt.

Die Berechnung der Steuerpflicht (im Rahmen einer Lohnsteuerabrechnung) ergibt eine Zeile pro Registrierung. Jede Zeile summiert nur die zugehörigen Gehaltsabrechnungspositionen.

• Die Lohnsteuerabzüge beziehen sich ausschließlich auf die Bundessteuer. Sozialversicherungsbeiträge, Krankenversicherungsbeiträge und Landessteuern werden darin nicht mehr berücksichtigt und unterliegen separaten Regelungen.
• Die Sozialversicherung und Medicare weisen den Arbeitnehmer- und den Arbeitgeberanteil separat aus. Zusätzliche Medicare-Leistungen sind in Medicare enthalten.
• Die Einkommensteuer des jeweiligen Bundesstaates, die Arbeitslosenversicherung und Beiträge zu staatlichen Programmen wie Behinderten- oder Familienurlaub fließen in die Steuererklärung des betreffenden Bundesstaates. Die Stadt- oder Schulbezirkssteuer fließen in die Steuererklärung der jeweiligen Gemeinde.
• Indien: TDS, EPF (mit EPS, EDLI und Verwaltungsgebühr), ESI, Berufssteuer und Arbeitnehmerwohlfahrtsfonds werden jeweils separat registriert. Saudi-Arabien: GOSI-Renten, SANED und Berufsunfälle werden der Sozialversicherung registriert.
• Wenn auf dem Gehaltszettel keine Zeile für eine Registrierung vorhanden ist, werden die entsprechenden Sätze auf das Gehalt jeder Person angewendet. Die Beitragsbemessungsgrenze gilt pro Person und Jahr, sodass der Überschuss eines Gutverdieners nicht durch den Spielraum anderer unter der Grenze verdeckt wird.
• Arbeitgeberbeiträge zu betrieblichen Altersvorsorgeplänen, wie beispielsweise ein 401(k)-Matching, sind keine Lohnsteuer und werden nicht angerechnet.