US-Umsatzsteuer nach Bundesstaat, Landkreis, Stadt und Bezirk

Rechnungen, Angebote und Verkaufsaufträge berechnen die US-Umsatzsteuer ab der Lieferadresse – nur dort, wo das Unternehmen registriert ist, nicht für einen Kunden mit einer gültigen Bescheinigung und nicht auf das, was der Staat nicht besteuert – und behalten die Steuerhoheit für jede einzelne Gerichtsbarkeit bei.

Ein Warenverkauf in den USA kann drei oder vier Steuern gleichzeitig auslösen – die des Bundesstaates, des Landkreises, der Stadt und eines Sonderbezirks. Jede dieser Steuern ist an eine andere Behörde zu entrichten und wird in einer eigenen Zeile der Steuererklärung aufgeführt. TRANXACT berechnet diese Steuern anhand der Lieferadresse und erfasst sie getrennt, sodass die Steuererklärung die Zuordnung der Waren zu den einzelnen Teilen eindeutig ausweist.

Für ein Unternehmen ohne aktive US-Umsatzsteuerregistrierung, ein Unternehmen unter ZATCA oder ein indisches GST-Unternehmen ändert sich nichts: Ihre Dokumente werden genau wie bisher besteuert.

Wo Sie sammeln: Registrierungen

Sie erheben Umsatzsteuer nur in Bundesstaaten, in denen Sie dazu verpflichtet sind – also in denen Sie eine steuerliche Betriebsstätte haben und registriert sind. Erfassen Sie jede Registrierung unter Buchhaltung → Abschluss & Compliance → Registrierungen & Steuererklärungen → Steuerregistrierungen (im CRM bis zum 12. Oktober): Zuständigkeit des Bundesstaates, Steuerart (Umsatzsteuer), Registrierungsnummer, Grund der Steuerpflicht (z. B. Geschäftssitz, Mitarbeiter, Lagerbestand oder Umsatz über dem Schwellenwert des Bundesstaates – Umsatzschwelle und Transaktionsschwelle, gemessen über einen bestimmten Zeitraum), Häufigkeit der Steuererklärung und Status: aktiv.

In Bundesstaaten, in denen Sie nicht registriert sind, wird ein Verkauf ohne Steuer und mit dem Grund „Nicht zur Erhebung von Umsatzsteuer in … registriert“ angezeigt. In Bundesstaaten, die keine allgemeine Umsatzsteuer erheben (deaktivieren Sie die Option „Erhebt eine allgemeine Umsatzsteuer in seinem Steuergebiet“ – Oregon, Delaware, Montana, New Hampshire), wird unabhängig von Ihrer Registrierung keine Steuer erhoben.

Von der Adresse bis zu den Gerichtsbarkeiten

Die Adresse. Die im Dokument angegebene Lieferadresse oder die Lieferadresse des Kunden. Das Bundesland wird als zweistelliger Code, die Postleitzahl als fünfstellige Zahl mit der Erweiterung ZIP+4 und der Landkreis ohne das Wort „Landkreis“ gelesen.
Herkunftsort. Bestimmungsort – der Ort, an den die Waren geliefert werden –, sofern der Staat nichts anderes vorschreibt. Gemäß der Steuerhoheit des Staates kann der Herkunftsort (bei Verkäufen innerhalb des Staates) der Bestimmungsort, der Ursprungsort (wo sich der Verkäufer befindet: Texas, Arizona) oder der Ursprungsort mit Bezirken am Bestimmungsort sein (Kaliforniens Aufteilung). Ein Verkauf von einem Staat in einen anderen wird immer am Bestimmungsort besteuert.
Die Zuständigkeiten. Der Staat gemäß seinem Gesetzbuch; der Landkreis, die Stadt und alle Sonderbezirke aus den Zuständigkeitszonen – ein Landkreis- oder Stadtname, ein Postleitzahlbereich oder ein Postleitzahlbereich+4 – und die übergeordneten Einheiten jeder Zone bis hin zum Staat.
Ob eine Gebühr erhoben werden muss: nicht dort, wo Sie nicht registriert sind, nicht gegenüber einem Kunden, der über eine gültige Befreiungsbescheinigung verfügt, und nicht für einen Artikel, der vom Staat nicht besteuert wird (Steuerpflichtregeln).
Die Steuersätze. Die Steuergesetze der jeweiligen Jurisdiktion und die zum Datum des Dokuments geltenden Steuersätze (siehe Steuersätze). Die Steuer wird für jede Jurisdiktion einzeln berechnet und gerundet und anschließend für die jeweilige Zeile addiert.

Eine Lieferung an eine Adresse in Chicago beispielsweise beinhaltet den Tarif des Bundesstaates Illinois, den Tarif von Cook County, den Tarif der Stadt Chicago und den Tarif der regionalen Verkehrsbehörde – vier Positionen auf der Rücksenderechnung. Die Tarife in diesem Beispiel und in jeder Versandtabelle dienen nur der Veranschaulichung: Vergleichen Sie sie mit den veröffentlichten Tarifen der einzelnen Bundesstaaten, bevor Sie sich darauf verlassen.

Manche Zonen umfassen nur einen Teil einer Postleitzahl (siehe Zuständigkeitszonen). Eine Postleitzahl allein reicht dafür nicht aus, daher wird dies in der Antwort angegeben – geben Sie die Postleitzahl + 4, die Stadt oder den Landkreis an, und die Zuständigkeit wird bestimmt; es wird nie geraten.

Was ein Staat nicht besteuert: Steuerregeln

Buchhaltung → Steuern → Steuerpflichtregeln legen fest, wie eine bestimmte Art von Wirtschaftsgut (seine Steuerklassifizierung) in einem bestimmten Rechtsgebiet behandelt wird:

Feld	Was es tut
Behandlung	Steuerfrei (hier fallen für solche Artikel keine Steuern an, wie z. B. Lebensmittel in Texas), Ermäßigt (wird stattdessen mit dem ermäßigten Steuersatz (%) besteuert) oder Steuerpflichtig (wird voll besteuert – nützlich, um die Steuerbefreiung der Eltern aufzuheben).
Nur unterhalb dieses Stückpreises	Bei Schwellenwerten wie beispielsweise bei Kleidung unterhalb eines festgelegten Preises pro Stück: Bei Erreichen oder Überschreiten dieses Schwellenwerts gilt die Ausnahme nicht.
Gilt für die folgenden Landkreise, Städte und Bezirke	Die Regelung eines Bundesstaates erstreckt sich bis zu den lokalen Steuern, es sei denn, ein Landkreis, eine Stadt oder ein Bezirk hat eine eigene Regelung.
Gültig von / Gültig bis	Eine Gesetzesänderung stellt also eine neue Gerichtsentscheidung dar, und eine ältere Rechnung behält die Behandlung zum Zeitpunkt ihrer Ausstellung.

Befreiungsbescheinigungen

Ein Kunde, der zum Weiterverkauf einkauft, eine Wohltätigkeitsorganisation, eine Behörde usw. stellt Ihnen eine Bescheinigung aus. Erfassen Sie diese unter Buchhaltung → Steuern → Befreiungsbescheinigungen mit Angabe des Kunden, des Zuständigkeitsbereichs, der Art und des Gültigkeitszeitraums. Solange die Bescheinigung gültig ist, wird dem Kunden in diesem Zuständigkeitsbereich und allen darunter liegenden Bereichen keine Steuer berechnet; eine Bescheinigung ohne Zuständigkeitsbereich deckt alle Bereiche ab. In den Zeilendetails wird anstelle der Steuer „Befreit: Wiederverkaufsbescheinigung …“ angezeigt.

Ein abgelaufenes Zertifikat wird nicht angewendet, und das Dokument vermerkt dies: „Die Befreiungsbescheinigung(en) für diesen Kunden sind am oder vor … abgelaufen und wurden nicht angewendet.“ Die Spalten „Verbleibende Tage“ und „Ablaufdatum“ in der Liste dienen dazu, dies zu verhindern.

Auf dem Dokument

AR-Rechnungen, Angebote und Verkaufsaufträge: Eine Position, die selbst keine Steuer enthält, wird beim Speichern auf diese Weise besteuert.
Eine Zeile mit eigener Steuer behält diese – eine explizite Steuer, auch eine explizite Null, wird niemals überschrieben. So wird ein vereinbarter Betrag auf eine Zeile gebucht oder eine Steuer, die ein Kunde direkt mit dem Finanzamt beglichen hat.
Buchhaltung → Steuern → Steuerdetails: Die Steuerdetails enthalten für jede Zeile die Steuerzuständigkeit nach Bundesland, Steuersatz, Zuständigkeit, Steuerkennzeichen, Herkunft der Steuer, Ergebnis (besteuert, ermäßigt, steuerbefreit, nicht steuerpflichtig, nicht registriert, keine Umsatzsteuer, kein Steuersatz), Steuersatz, steuerpflichtige und steuerfreie Beträge sowie die Steuerhöhe. Sie zeigen die Steuererklärung nach Bundesland, Landkreis, Stadt und Bezirk an.
Buchhaltung → Steuern → Die Testfeststellung der Steuer benötigt den Lieferstaat, die Stadt und die Postleitzahl (Postleitzahl +4 zulässig) sowie eine Steuerklassifizierung und liefert die gleiche Antwort, bevor ein Dokument erstellt wird.

Ein Steuercode, für den am Datum des Dokuments kein Steuersatz gilt, berechnet für diese Gerichtsbarkeit keine Steuer und warnt unter Nennung des Codes: Fügen Sie den Steuersatz unter Steuersätze hinzu, anstatt die Steuer einzugeben.