Coût total à l'arrivée : fret, droits de douane et assurance sur les stocks reçus

Répartissez les frais d'acquisition des marchandises sur les reçus auxquels ils se rapportent, afin que les stocks soient évalués à leur coût réel et que les marges ne soient pas faussées le mois de la réception de la facture de transport.

Un bon de réception de marchandises valorise le stock au prix de la commande. Le transport, les droits d'importation, l'assurance cargo, la manutention et les honoraires du transitaire en douane font également partie du coût de ce stock (IAS 2, ASC 330). Une facture de coût rendu les additionne : elle mentionne un ou plusieurs bons de réception de marchandises, liste les frais et répartit chaque frais sur les lignes correspondantes.

1. Ouvrez Comptabilité > Coût d'acquisition > Pièces justificatives de coût d'acquisition et cliquez sur Nouveau. Laissez le type sur Réel pour une charge facturée.
2. Utilisez l'option « Ajouter un reçu » pour insérer les lignes d'un reçu de marchandises sur le justificatif. Ajoutez autant de reçus que le montant facturé le permet, par exemple tous les reçus d'un même conteneur.
3. Sur la grille des lignes de reçu, corrigez le poids ou le volume en fonction du tarif du transporteur, si vous répartissez le paiement en fonction du poids ou du volume.
4. Dans la grille des frais, saisissez chaque frais : son type (fret, droits de douane, assurance…), le montant et la devise, son mode de répartition et la facture de transport ou la facture du fournisseur sur laquelle il figure.
5. Aperçu rapide. Chaque ligne indique sa part de chaque charge, la part imputée au stock disponible, la part imputée au coût des marchandises vendues et le coût unitaire rendu.
6. Press Post. Un journal est enregistré : stock et coût des marchandises vendues débités, compensation du coût d'acquisition (2060) crédité.

• En valeur : proportionnellement au coût de chaque ligne du reçu. Choix habituel pour les droits de douane et l’assurance.
• En fonction de la quantité : au prorata des unités reçues. Frais de manutention des costumes facturés par unité.
• Au poids ou au volume : proportionnellement au poids ou au volume indiqué sur les lignes du reçu. Convient au fret.
• Manuel : les pourcentages saisis sur les lignes du reçu, dont la somme doit être égale à 100.
• Uniquement cette ligne du reçu : une charge qui appartient à une seule ligne, comme les droits de douane sur un article d’un conteneur mixte.

Lors de la saisie de la facture de transport dans la comptabilité fournisseurs, imputez-la au compte de régularisation des coûts d'acquisition (2060). Le crédit du bon et le débit de la facture s'annulent alors.

1. Pour évaluer les stocks à leur coût d'acquisition avant la facturation du transporteur, configurez des modèles de coût d'acquisition : un type de frais, un fournisseur ou un article (ou aucun des deux, pour tout), et un taux en pourcentage de la valeur, par unité ou par kilogramme.
2. Dans la section Chaîne d'approvisionnement > Réceptions de marchandises, cliquez sur Comptabiliser les coûts d'acquisition. Une facture estimative est créée à partir des modèles et enregistrée dans la comptabilisation des coûts d'acquisition (2065).
3. Lorsque la facturation réelle est reçue, établissez une pièce comptable « Réel », sélectionnez l'estimation sous « Raccourcir l'estimation », saisissez la facturation réelle et validez. La charge à payer est intégralement déduite et seule la différence est imputée au stock et au coût des marchandises vendues.