Conformité avec la législation indienne : TVA, facturation électronique, UPI et paie obligatoire

Pour une entreprise opérant en Inde : enregistrements GST et codes fiscaux, répartition de la CGST/SGST ou de l’IGST par lieu de fourniture, factures électroniques avec un IRN et des bordereaux de transport électroniques, GSTR-1 et GSTR-3B, encaissement UPI appliqué comme recettes et rapproché du règlement, et PF, ESI, taxe professionnelle, fonds de protection sociale des travailleurs et TDS.

Les écrans relatifs à l'Inde correspondent à des sections de Comptabilité → Clôture et Conformité — Immatriculation en Inde, TVA, Déclarations de TVA, Collecte UPI, Paie légale et TDS — réservées aux entreprises opérant en Inde et aux personnes autorisées. Les autres utilisateurs n'y ont pas accès. (Jusqu'au 12 octobre, il s'agissait d'un module distinct, puis jusqu'au 13 octobre, d'un groupe appelé Conformité Inde ; les anciennes adresses ouvrent toujours les mêmes écrans.)

Quelles entreprises visionnent les écrans indiens ?

Depuis le 13 octobre 2026, une entreprise opère en Inde et voit apparaître ces écrans lorsque l'une de ces conditions est remplie :

• son propre pays est l'Inde ;
• elle possède un site ou une unité organisationnelle active en Inde — par exemple, une entreprise américaine ayant un bureau à Bengaluru ;
• Elle possède un enregistrement à la TPS.

• Les données de référence de l’Inde — codes fiscaux, sections relatives à la TDS, taux et fourchettes de valeurs utilisées dans les documents indiens — sont conçues pour une telle entreprise, quel que soit son pays d’origine.
• Les champs figurant sur un document (le numéro GSTIN, le lieu de fourniture et les autres) restent ceux du pays d’origine de l’entreprise.
• Aucun droit d'accès n'est accordé automatiquement. Un administrateur attribue l'accès aux écrans Inde aux rôles de l'entreprise via Plateforme › Accès › Rôles, sous le nom Comptabilité › Clôture et Conformité (Inde).
• Désactivez le dernier site ou la dernière unité organisationnelle indienne (sans inscription à la TPS) et les écrans se fermeront pour cette entreprise en une trentaine de secondes.

Enregistrement en Inde

• Entité indienne : une par entreprise — le PAN, le TAN, le CIN, le type d’entité, le chiffre d’affaires global pour l’exercice financier, le régime de composition et si la facturation électronique et les lettres de transport électroniques s’appliquent.
• Inscription à la TPS : un numéro d’identification fiscale (GSTIN) est requis pour chaque État où l’entreprise effectue des livraisons, chaque État ayant son propre type d’inscription et sa fréquence de déclaration (mensuelle ou QRMP). Chaque État produit ses propres déclarations et conserve son propre crédit.
• Lieux d'activité : dépôts, usines et bureaux immatriculés. La livraison est effectuée à partir du lieu d'expédition des marchandises, et non à partir du siège social.
• États et territoires de l'Union : les codes à deux chiffres qui composent chaque numéro GSTIN. Un territoire de l'Union sans assemblée législative applique la UTGST.

TPS sur un document

• Codes HSN et SAC : la classification que chaque ligne de facture porte, avec son taux habituel.
• Codes de taxe GST (Comptabilité → Clôture et conformité → GST → Codes de taxe GST, à /accounting/gst-tax-codes) : un taux, la taxe additionnelle, le type de fourniture (taxable, à taux zéro, à taux nul, exonérée, non-GST, composition), si le crédit d’impôt sur les intrants est autorisé, la facturation inversée, et la ligne GSTR-3B et le tableau GSTR-1 qu’elle alimente.
• Le lieu de livraison détermine la répartition de la taxe, pour chaque document. Livraison au sein du même État : moitié CGST, moitié SGST (ou UTGST). Livraison dans un autre État, exportation ou livraison dans une zone économique spéciale : IGST intégrale. Le calcul de la taxe sur les codes de taxe GST indique la répartition pour un client, l’État de livraison et les lignes avant toute facturation.

Factures électroniques et bordereaux de transport électroniques

1. Factures électroniques → Générer une facture électronique à partir d'une facture AR : le GSTIN de l'acheteur, le lieu de fourniture, interétatique ou non, et la CGST, la SGST et l'IGST.
2. L'inscription auprès d'IRP envoie la demande au portail d'enregistrement des factures, qui renvoie le numéro de référence de la facture (IRN), le numéro d'accusé de réception et le code QR signé imprimé sur la facture. Toutes les demandes et réponses sont conservées dans la section « Soumissions IRP ».
3. Une facture électronique peut être annulée dans les 24 heures suivant son enregistrement. Passé ce délai, seul un avoir peut la rectifier.

Lettre de transport électronique (E-Way Bills) : les marchandises d’une valeur égale ou supérieure à 50 000 ₹ ne doivent pas être transportées sans ce document. Indiquez la facture ou le bon de livraison, la valeur, la distance, les codes postaux de départ et d’arrivée, le mode de transport et le véhicule. La lettre est valable un jour par tranche de 200 km, jusqu’à minuit le dernier jour.

déclarations de TPS

• Déclarations de TPS → Calcul de la GSTR-1 pour un numéro d'identification fiscale (GSTIN) et un mois : transactions interentreprises (B2B), transactions commerciales entre entreprises (B2CL), transactions commerciales entre entreprises et clients (B2CS), exportations, notes de crédit et de débit (CDNR, CDNUR), récapitulatif du code SH et documents émis. Le détail de la GSTR-1 indique chaque document, le tableau auquel il a été classé et la taxe correspondante.
• Calculer la GSTR-3B : la déclaration récapitulative par inscription, avec les notes de crédit compensées et les documents qui auraient dû être facturés électroniquement mais qui n'ont pas été présentés séparément.
• Chaque déclaration est une somme issue des documents et porte les codes dont elle provient, ce qui permet de retracer un chiffre des années plus tard.

Collection UPI

• Adresses UPI : adresses VPA auxquelles les fonds arrivent ; l’adresse par défaut est celle utilisée lors d’une requête. Moteurs de paiement : l’infrastructure UPI, les applications associées (Google Pay, PhonePe, Paytm, BHIM) et les passerelles de paiement qui acheminent les transactions.
• Paiements UPI → Demandez un paiement sur une facture, par intention (un lien qui ouvre l’application UPI du payeur), par QR code ou par collecte (une demande envoyée au VPA du payeur pour approbation).
• Le rappel du PSP est conservé intégralement dans la section « Rappels UPI », avec ou sans vérification de sa signature. Définissez le secret du webhook sur le moteur de paiement ; un rappel non signé est enregistré et ne sera jamais pris en compte.
• Une confirmation de paiement signée impute automatiquement le paiement à sa facture en tant qu'encaissement client – une seule fois, même si le prestataire de services de paiement (PSP) répète souvent cette opération. L'imputation à la facture est effectuée manuellement pour un paiement reçu sans référence.
• Un remboursement permet de récupérer une somme d'argent correspondant à un paiement, jamais plus que le montant perçu.
• Règlements UPI → Le rapprochement d'un fichier de règlement (le fichier CSV du PSP ou un relevé bancaire) associe chaque ligne à un paiement par RRN, puis par référence, puis par montant et date. La section « Lignes de règlement » indique la correspondance de chaque ligne, ou la raison de l'échec.

paie légale

Là où la paie est gérée, le bulletin de paie comporte les déductions de l'Inde, et les Exécutions légales → Exécuter le mois les lisent sur les bulletins de paie.

Gratification → Le calcul de la gratification s'effectue comme suit : (salaire de base + DA) × 15 ÷ 26 pour chaque année de service après cinq ans (une année pour un employé à durée déterminée), plafonné à 20 lakhs de roupies.

TDS

• Sections relatives à la TDS : taux et seuils par paiement et annuels pour chaque type de paiement. Sans le numéro PAN du bénéficiaire, au moins 20 % (article 206AA).
• Retenues à la source (TDS) → Calculez la TDS d'un paiement ; cochez « Enregistrer la retenue » pour la conserver. Chaque retenue fait l'objet d'un suivi : dépôt, classement et émission du certificat.
• Déclarations TDS → Calculer une déclaration : 24Q (salaire, à partir des bulletins de paie), 26Q (résidents) et 27Q (non-résidents), par trimestre.

Qui fait quoi ?