Taxes de vente américaines par État, comté, ville et district

Les factures, devis et bons de commande calculent la taxe de vente américaine à partir de l'adresse de livraison — uniquement lorsque l'entreprise est enregistrée, pas pour un client disposant d'un certificat en cours de validité, et pas sur ce que l'État ne taxe pas — et conservent la juridiction fiscale par juridiction.

Aux États-Unis, une seule vente peut être soumise à trois ou quatre taxes simultanément : la taxe d’État, la taxe de comté, la taxe municipale et la taxe d’un district spécial. Chaque taxe est due à une autorité différente et fait l’objet d’une déclaration distincte. TRANXACT effectue ces calculs à partir de l’adresse de livraison des marchandises et les conserve séparément afin que la déclaration puisse indiquer précisément la destination de chaque élément.

Rien ne change pour une entreprise sans inscription active à la taxe de vente américaine, une entreprise relevant de la ZATCA ou une entreprise assujettie à la GST indienne : leurs documents sont imposés exactement comme avant.

Où vous collectez : les inscriptions

Vous ne percevez la taxe de vente que dans les États où vous y êtes tenu, c'est-à-dire ceux où vous avez un lien fiscal et où vous êtes enregistré. Enregistrez chaque déclaration sous Comptabilité → Clôture et conformité → Enregistrements et déclarations → Enregistrements fiscaux (dans le CRM jusqu'au 12 octobre) : l'État concerné, la taxe appliquée (taxe de vente), le numéro d'enregistrement, la raison de l'obligation (établissement, personnel, stock ou chiffre d'affaires dépassant les seuils de l'État – seuil de chiffre d'affaires et seuil de transactions, calculés sur une période de plusieurs mois), la fréquence de vos déclarations et le statut (actif).

Dans un État où vous n'êtes pas enregistré, la vente apparaît sans taxe, avec la mention « Non enregistré pour percevoir la taxe de vente dans… ». Dans un État qui n'applique pas de taxe de vente générale (décochez la case « Applique une taxe de vente générale » dans sa juridiction fiscale — Oregon, Delaware, Montana, New Hampshire), aucune taxe n'est facturée, quel que soit l'État où vous êtes enregistré.

De l'adresse aux juridictions

L’adresse. L’adresse de livraison indiquée sur le document, ou bien l’adresse de livraison du client. L’État est indiqué par son code à deux lettres, le code postal par cinq chiffres séparés par l’extension ZIP+4, et le comté sans le mot « Comté ».
L'origine est le lieu de livraison des marchandises, sauf indication contraire de l'État. Selon la juridiction fiscale de l'État, l'origine (ventes réalisées dans l'État) peut être le lieu de destination, le lieu d'origine (où se trouve le vendeur : Texas, Arizona) ou le lieu d'origine, mais avec des districts au niveau de la destination (comme en Californie). Une vente d'un État à un autre est toujours taxée au niveau de la destination.
Les juridictions. L’État, par son code ; le comté, la ville et tous les districts spéciaux des zones de juridiction — un nom de comté ou de ville, une plage de codes postaux ou une plage de codes postaux + 4 — et les parents de chaque zone jusqu’à l’État.
Faut-il facturer ? Non, pas là où vous n’êtes pas enregistré, pas à un client titulaire d’un certificat d’exemption en cours de validité, et pas sur un article que l’État ne taxe pas (Règles de taxation).
Les taux. Le code fiscal propre à chaque juridiction et son taux en vigueur à la date du document, d'après la grille des taux d'imposition. L'impôt est calculé et arrondi juridiction par juridiction, puis additionné pour obtenir la ligne.

Par exemple, une livraison à une adresse à Chicago entraîne le calcul des tarifs de l'État de l'Illinois, du comté de Cook, de la ville de Chicago et de l'Autorité régionale des transports (RTA) — soit quatre lignes sur le bordereau de livraison. Les tarifs indiqués dans cet exemple, comme dans tout tableau de tarifs d'expédition, sont donnés à titre indicatif : veuillez les vérifier auprès de chaque État avant de les utiliser.

Certaines zones ne couvrent qu'une partie d'un code postal (zones de juridiction). Le code postal seul ne suffit pas à déterminer ces zones ; la réponse est donc explicite : indiquez le code postal + 4, la ville ou le comté, et la réponse est déterminée. Elle n'est jamais devinée.

Ce qu'un État n'impose pas : règles d'imposition

Comptabilité → Fiscalité → Règles d'imposition : ce document explique comment un type d'élément (sa classification fiscale) est traité dans une juridiction :

Champ	Ce que cela fait
Traitement	Exonéré (pas de taxe ici sur ce type d'article, comme les produits d'épicerie au Texas), réduit (taxé au taux réduit (%) à la place), ou imposable (taxé en totalité - utile pour annuler l'exonération d'un parent).
Seulement en dessous de ce prix unitaire	Pour les seuils tels que les vêtements dont le prix unitaire est inférieur ou égal à un certain seuil, l'exemption ne s'applique pas.
S'applique aux comtés, villes et districts situés en dessous	La réglementation d'un État s'applique aux impôts locaux qui en dépendent, sauf si un comté, une ville ou un district possède sa propre réglementation.
Valable à partir de / Valable jusqu'à	Ainsi, une modification de la loi constitue un nouveau litige, et une facture plus ancienne conserve le traitement juridique en vigueur à sa date.

certificats d'exemption

Un client achetant pour la revente, une association caritative, un organisme gouvernemental, etc., vous remet un certificat. Enregistrez-le dans la rubrique Comptabilité → Fiscalité → Certificats d'exonération, en précisant le client, la juridiction, le type de certificat et les dates. Tant que le certificat est valide, aucune taxe n'est facturée à ce client dans cette juridiction ni dans les juridictions inférieures ; un certificat sans juridiction couvre l'ensemble de ces situations. Le détail de la ligne indique « Exonéré : certificat de revente… » à la place de la taxe.

Un certificat expiré n'est pas appliqué, comme indiqué dans le document : « Le ou les certificats d'exemption de ce client ont expiré le ou avant le… et n'ont pas été appliqués ». Les colonnes « Jours restants » et « Expiration » de la liste servent précisément à éviter ce problème.

Sur le document

Factures clients, devis et commandes clients : une ligne qui ne comporte pas de taxe propre est taxée de cette manière lors de son enregistrement.
Une ligne comportant sa propre taxe la conserve ; une taxe explicite, même si elle est nulle, n’est jamais modifiée. C’est ainsi qu’on inscrit un montant convenu sur une ligne, ou une taxe qu’un client a réglée directement avec l’État.
Comptabilité → Fiscalité → Détail des taxes par ligne : ce module répertorie les informations relatives à la juridiction fiscale de chaque ligne, par juridiction : l’État, le niveau d’imposition, la juridiction compétente, le code fiscal, la source des données, le résultat (taxé, réduit, exonéré par certificat, non imposable, non enregistré, sans taxe de vente, sans taux), le taux, les montants imposables et exonérés, ainsi que le montant de la taxe. Ces informations correspondent au contenu d’une déclaration par État, comté, ville et district.
Comptabilité → Fiscalité → Le test de détermination fiscale prend en compte l'état, la ville et le code postal de destination (code postal + 4 autorisés) ainsi qu'une classification fiscale, et donne la même réponse avant même qu'un document ne soit établi.

Un code fiscal sans taux en vigueur à la date du document n'impose aucune taxe pour cette juridiction et avertit, en indiquant le code, qu'il faut ajouter le taux sous Taux d'imposition plutôt que de saisir la taxe.